TALLINNA TEHNIKAÜLIKOOLI TALLINNA KOLLEDŹ TUBAKATOODETE SALAKAUBANDUS EESTIS JA SELLE TÕKESTAMISE PROBLEEMID

Transcription

1 TALLINNA TEHNIKAÜLIKOOLI TALLINNA KOLLEDŹ Rahvusvaheline majandus ja ärikorraldus Äriõigus Sergei Źakin TUBAKATOODETE SALAKAUBANDUS EESTIS JA SELLE TÕKESTAMISE PROBLEEMID Lõputöö Juhendaja: Uno Feldschmidt, ma.iur Tallinn 2016

2 SISUKORD SISSEJUHATUS SALAKAUBANDUS KUI KURITEO LIIK EESTIS Salakaubandus ja üldine kuritegevus Rahvushaveline salakaubandus ja koostöö salakaubanduse tõkestamisel SALAKAUBANDUSEGA SEOTUD KURITEOD JA KOHTUPRAKTIKA Salakaubanduse tõkestamise efektiivsus Salasigarettide statistika KOKKUVÕTE VIIDATUD ALLIKAD LÜHENDID SUMMARY

3 SISSEJUHATUS Salakauba oht on see, et see on kuritegu mis õõnestab riigi majanduslikku Eesti Vabariigi julgeolekut, nõrgendab Eesti Vabariigi sidemeid maailmamajandusega, samuti nõrgestab kodanike õigusi kodanikele, ettevõtete ja tolli valdkond. Tuleb märkida seda, et selle kuritegevuse kategooria on pidevalt kasvanud, eriti narkootikumite ja suitsutubaka salakaup. Peamised salakaubavedu põhjused peituvad sotsiaal-majanduslikus sfääris, mis tuleneb vähesest tarbekaupade tootmisest kodumaal. Kuid samas võib väita, et mõned tegurid on rahvusvahelise iseloomuga ega sõltu otseselt meist. Tubakatoodete tarbimise vähenemine omab paratamatult mõju tubakatööstusele ning teatavat mõju ka jaekaubandusele. Tekkiv majanduslik mõju on aga väga väike võrreldes riigile tekitatava majandusliku kahjuga, mis on põhjustatud suitsetamisega seotud haigestumisest ja varajasest suremusest. Kuna salasigarettide tarbimine tekitab väga suurt kahju riigile, kahjustades rahva tervist ja majandust, siis on just tubaka piirikaubanduse tõkestamisel täita oluline roll. Seetõttu on tegemist olulise teemaga ning vajalik on uurida tubaka piirikaubanduse tõkestamise meetmete efektiivsust salakaubanduse piiramiseks. Lõputöö aktuaalsus seisneb selles, et salakaubandus toimub iga päev Eesti Vabariigis ning kogu maailmas. Nagu me teame, salakaubandusega vastu võitlevad kõik riigid (sh kogu Euroopa Liit). Uurumisprobleem seisneb selles, et salakabanduse kuriteod ei vähene nii palju, kuidas tahaks seda teha Eesti Vabariigi kasuks ja iga aasta Eesti piiridel toimuvad väiksed ja liiga suured salakabanduse rikkumised mis on karistatav seaduste alusel. Lõputöö eesmärk on tuvastada tubakatoodete salakaubandusega ning selgitada, kuidas salakaubandus mõjub ühiskonnale ja riigi majandusele. Tuleb selgida, kuidas tänapäeval riigid võitlevad tubakatoodete salakauba vastu, millised tõkestamise meetodit on tänapäeval selle kohta. Käesoleva töö eesmärgi jõudmisele tuleb vaadata üle kuriteode statistikat ning teha kokkuvõte selle kohta ja analüüsida salakauba tõkestamise efektiivsust, ning selgitada, kas kehtiv õigus on piisav salakaubanduse vastu võitlemiseks ning millised muutused võiks teha Eesti Vabariigi seaduses. Pärast seda, teha kokkuvõte. 3

4 Uurimisülesandeks tuleb analüüsida salakaubanduse olemust ja selle vastu kasutatavaid õiguslikke vahendeid. Uurimismeetodina kasutatakse lõputöös kvantitatiivset andmeanalüüsi. Lõputöö koosneb kahest peatükist, mis omakorda jagunevad kaheks alapeatükiks. Esimese peatüki esimeses alapeatükis antakse ülevaade mis on salakaubandus. Samuti on juttu kuritegude liigitustest. Esimese peatüki teises alapeatükis antakse ülevaade salakaubandusega seotud rahvusvaheline koostöö ja selle tõkestamise meetmed. Tulevad näidet tõkestamise salakauba vastu Vene Föderatsiooni näidel. Teise peatüki esimeses alapeatükis analüüsitakse võimalikke salasigarettide tõkestamise efektiivsust. Analüüsitakse piiripunktides kinnipeetud salasigarettide juhtumite ning koguste arvu. Analüüsitakse ja antakse oma hinnang aasta 2012 kohtuistungile, mis on seotud salakaubandusega. Teise peatüki teises alapeatükis antakse mõned graafikud, joonised, tabelid salakaubanduse kohta ja tehakse väike analüüsi. Kuid Internetis polnud nii palju informatsiooni statistika kohta, statistika oli võetud teisest lõputööst, sest nad on seal värsked ja väga huvitavad. 4

5 1. SALAKAUBANDUS KUI KURITEO LIIK EESTIS 1.1 Salakaubandus ja üldine kuritegevus Kuritegevuse statistikal on olemas oma dokument, mis nimetatakse aastaraamat. Selle aastaraamatu on oma eesmärk, kus on vaja selgitada ja näidata kuritegude arvu muutusi. Lisaks kõikvõimalikele sotsiaalsetele ja majanduslikele teguritele mõjutab registreeritud kuritegude arvu ka kohtupraktika, ennekõike riigikohtu otsused süüteokoosseisude tõlgendamisel. Hea näide on aasta 2010, kui riigikohtu otsuse alusel hakati uurima juhtumid, mida varem oli käsitletud avaliku korra raske rikkumisena. Nii tuleb arvestada kõiki neid tegureid kuritegude arvu tõlgendamisel, samal ajal kui karistusseadustikus on üle kolmesaja kuriteokoosseisu. Muudatused karistusseadustikus mõjutavad samuti olulisel määral kuritegude registreerimise arvu. Näiteks vahemikus 15 märsti aasta 2007 kuni 27 juulini aasta 2008 oli väheväärtusliku (alla 64 euro) asja vargus üldjuhul karistatav väärteona. Samal aastal alates juuli kuust on süstemaatiline vargus karistatav kuriteona ka juhul, kui asja väärtus jääb alla 64 euro piiri. Samamoodi mõjutas seadusemuudatus salakaubaveo juhtumite arvu, kui maksuvabalt üle Euroopa Ühenduse piiri toodavate sigarettide lubatud arv langes kahesaja sigaretti pealt neljakümne sigareti peale. Sellised muudatused avaldavad lisaks registreeritud kuritegude arvu muutusele mõju ka näiteks kriminaalkorras karistatud isikute arvule. 1 Sigarettide arvu langemine võib olla tingitud ühe tõrjemeetodiks tubakatoodete salakauba vastu. 1 Justiitsministeerium, Kuritegevus Eestis 2010, lk 3. Arvutivõrgus saatav kuritegevus_eestis_2010.pdf välja otsitud

6 Salakaubanduse tegevus on tulnud meie juurde juba ammu. Selle kohta on ajaloo näidis. Sõbralik kaubandus eestlaste ja soomlaste vahel on alganud veel 13. sajandil, mil keskel ja Ida Soomes ilmusid asulad. Keskajal see nähtus on arenenud. Kuna Soome lahti põhjaosa oli rikkam kalaga kui lõunaosa, mis omakorda oli parimad põllumajanduse tingimused, sai alguse kaubanduseshuted. Keelebarjäär polnud takistuseks. 2 Ühesõnaga võib öelda nii, et salakaubandus ja selle tegevus on suur probleem ühiskonnas, sest salakaup halvasti mõjub riigi peale ja see tegevus on rangelt keelatud Eesti Vabariigis ja teistel riikidel ka. Eesti Vabariigi tugevnev kontroll sundis kuritegelikke grupeeringuid muutma oma tegevusmeetodeid: katteks võeti kasutusele ettevõtted ning firmad. Väljapressijad said kuni turvafirmade turu korrastamiseni kindlaima katte turvafirmade näol. Edaspidi, kuritegeliku kapitali kogunedes, tekkis vajadus seda legaliseerida ka teist tüüpi firmades 3, mis omakorda tegeldasid salakaubandusega Eesti Vabariigis. Kuritegevus mis on seotud tubakatoodete salakaubandusega hakkas kiiresti liikuma otse majanduskuritegevuse suunas 4, nagu näiteks need kuritegevused on seotud igasuguste maksupettustega. Salakaubaveo, seda eriti aktsiisikaupade tubakatoodete puhul näitavad menetletud kriminaalasjad, et organiseeritud kuritegevus hõlmab ka riigiametnikke, sest tugevnenud kontrollisüsteem ja korrastatud seadusandlus ei võimaldanud kuritegusid ilma riigiametnike kaasabita toime panna. 5 Salakaubavedu on üks peamine Eesti majadndust destabiliseerivaid põhjuseid. Salakauba toomine riiki soodustab turu täitumist välismaa toodetega ja kodumaise toodete müüginumbrite langust. Selle tulemusel kannatavad kodumaised ettevõtted küllaltki suurt kahjumit, peamiselt kerge- ja töötlev tööstus, kelle tooted muutuvad konkurentsivõimetuks. Samal ajal salakaubavedajad teenivad väga palju raha mustal turul maksmata mingisuguseidki makse. Eesti Vabariigi jõustruktuuride andmetele tuginedes võib väita, et Eestis eksisteerib kaks põhilist riiklikult ohtlikku organiseeritud kuritegevuse suunda: Üks 2 Arvutivõrgus välja otsitud Mängel T., Salakaubandus ja organiseeritud kuritegevus Eestis, Nr. 6-7/9 (8/02/00), arvutivõrgus välja otsitud Pihl, J. (1999) Organiseeritud kuritegevus ja salakaubandus Eestis. Ettekanne Balti Forum Balticum il juunis, käsikiri. 5 Pihl, J. (1999) Organiseeritud kuritegevus ja salakaubandus Eestis. Ettekanne Balti Forum Balticum il juunis, käsikiri.() 6

7 nendest on konservatiivne vene mudel, mille juured asuvad Venemaal ning teine mudel nimetatakse progressiivne euroopa mudel, mis on suunatud majanduskuritegevusele ja loob kontakte EL (edaspidi Euroopa Liidu) riikidega. Eelmainitud suundi konservatiivne ja progressiivne saab lahti mõtestada järgnevalt. Konservatiivne mudel on organiseeritud kuritegelik grupeering, mis on traditsiooniliselt seotud Vene Föderatsiooniga või mõne teise endise Nõukogude Liidu liikmesriigiga ning rahvusvahelise ulatusega. Välja on kujunenud sidemed õiguskaitseorganitega, eriti vanglaametnikega. Teine Progressiivne organiseeritud kuritegelik grupp, mis omab juba algstaadiumis rahvusvahelist tegevusulatust ja sidemeid riigiametnikega. Sellised kuritegevuse grupid saavad alguse kriminaalsetest väga tulutoovatest äriideedest näiteks korrumpeerunud riigiametnikega seotud salakaubandus ning väliskaubandusega seotud igasugused maksupettused, tahtlik pankrottide tekitamine suurte kinnisvaraobjektide seaduslikuks omandamiseks. Kuna tegemist on valgekraelisusega, siis sellise grupeeringu juhtivliikmete arest ja nende riigiasutustes olevate sidemete edukas lõhkumine kahjustab oluliselt grupeeringu tegevust. Kui varem sai organiseeritud gruppide peamiste tegevusaladena välja tuua vargused, väljapressimised, metalliäri ja eri liiki salakaubanduse, siis viimase aja Eesti organiseeritud kuritegevuse tegevusalad on rahapesu, narkoäri ja maksupettused. 6 Salakauba transportimine on tõeline kunst. Kõige tavalisem transport on isiklik keha, tema auto, buss jne. Inimesed teevad kotte topelt põhjaga, peidavad kuskil salakaupu autode sees. Narkootikumid rullitakse purkide sisse, salasigarette peidetakse, inimesed peidavad salakaupa mööbli ja riietuse sisse. Salakauba tegevuses osalevad vanaemad, kes viivad mõne pakki sigarette kuni rahvusvahelise organiseeritud gruppideni, kellel on rohkem ressursse mitte ainult organisatsiooni salakaubaveos suurte saadetiste, vaid ka maksavad altkäemaksu piirivalve ja tolli teenustele. Salakaubavedajad armastavad välja mõelda igasugused lugusid, kui neid püütakse piiri või metsa kõrval, sigarettide kastiga. Nad ütlevad, et on siin juhuslikult - otsivad näiteks seeni või isegi otsivad jõulupuud - antud juhul neil tavaliselt ei ole vajalikku varustust. Paneme fookuse Ida-Virumaa riigipiiri peale (Narva - Ivangorod piir). Nagu me teame, iga päev toimub Eesti Vabariigi Vene Föderatsiooni piiri ületamine. Selles suures keskkonnas, selline suur inimeste vool, kes ületavad piiri jalgsi, suurtemasinate juhid ja lihtsalt need inimesed, kellele meeldib reisida tänapäeval, Eesti Vabariigis on reegel, kuidas, kui 6 Pihl, J. (1999) Organiseeritud kuritegevus ja salakaubandus Eestis. Ettekanne Balti Forum Balticum il juunis, käsikiri.() 7

8 palju ja mida võib kaasa võtta, et seaduslikult riigipiiri ületada. Leidub ka need inimesed, kes ostab nt. Vene Föderatsiooni territooriumil alkohooli, sigarette ja muud tubakaaineid ja viivad Eesti Vabariigi territooriumi suurel hulgal seda kõik mis oli ostetud. Tänapäeval, Eesti Vabariigis on reegel, kuidas, kui palju ja mida võib kaasa võtta, et ilusti riigipiiri ristuda. Eriti kõrgelt on salakaubavedu arenenud inimestel, kes soovivad teenida raha ja saada nn kerget raha. Jah, muidugi tänapäevane tubaka poliitika on selline, et tahaks tubaka salakuba vähendada ja illegaalse müümine keelduda. Selle kohta uuendavad igasugused seadused või teevad seaduste parandusi. Tänapäeval Eesti Vabariigis on mõned seadused, mille alusel reguleervitakse salakaupa ja piiri töö üldiselt. Need on järgmised seadused: Riigipiiri seadus(rips) 7 Karistusseadustik(KarS) 8 Tolliseadus(TS) 9 Kriminaalmenetluse seadustik(krms) 10 Kui me räägime kodumaise määruse kohta, siis Eesti Vabariigis ja teistes riikides on oma määrused, reeglid ja põhimõtted mille alusel on lubatud ja on võimalik importida teatud kogus teatud vara, mis on sisuliselt keelatud importida suurtes kogustes Eesti Vabariigi territooriumi. Siin on eraisikutele kehtestatud koguselised piirangud maksuvabaks sisseveoks Euroopa Liidust ja kolmandatest riikidest: «1) Vähemalt 18 aasta vanusel reisijal on lubatud teisest liikmesriigist Eestisse tulles ühe päeva jooksul esmakordsel Eestisse saabumisel oma pagasis kaasa tuua maksuvabalt tubakatooteid isiklikuks kasutamiseks üldjuhul järgmistes kogustes: 7 Riigipiiri seadus RT I 1994, 54, 902. Vastu võetud [WWW] ( ) 8 Karistusseadustik RT I 2001, 61, 364. Vastu võetud [WWW] ( ) 9 Tolliseadus RT I 2004, 28, 188. Vastu võetud [WWW] ( ) 10 Kriminaalmenetluse seadustik RT I 2003, 27, 166. Vastu võetud [WWW] ( ) 8

9 Tubakatooted: 800 sigaretti 400 sigarillot 200 sigarit 1 kg suitsetamistubakat kümme pakki käitlemiseks keelatud suitsuvaba tubakatoodet tingimusel, et ühes pakis ei ole toodet rohkem kui 50 grammi. 11 Keelatud suitsuvabad tubakatooted on närimistubakas, nuusktubakas ja suukaudseks kasutamiseks mõeldud tubakas, mille tarvitamiseks ei ole vaja põlemisprotsessi. 12 2) Euroopa Liitu sisenedes võib maksuvabalt tuua: Sõltuvalt külastatavast riigist võib tubakatoodete maksuvabal sisseveol olla kehtestatud alam- või ülemmäär. 13 Kõrgem piirmäär on järgmised: 200 sigaretti või 100 sigarillot või 50 sigarit või 250 grammi tubakat Madalam piirmäär 40 tükki sigaretti või 20 tükki sigarillot või 10 tükki sigarit või 50 grammi tubakat NB! Eesti rakendab järgmisi koguselisi piiranguid: 40 tükki sigaretti* ehk 2 pakki 100 tükki sigarillot* ehk 5 pakki 50 tükki sigarit* või 50 grammi suitsetamistubakat* (s.h. vesipiibu tubakas) või 11 Millised on eraisikutele kehtestatud koguselised piirangud maksuvabaks sisseveoks EList ja kolmandatest riikidest? Uuendatud [WWW] ( )

10 üks pakk käitlemiseks keelatud suitsuvaba tubakatoodet tingimusel, et ühes pakis ei ole toodet rohkem kui 50 grammi. 14 Keelatud suitsuvabad tubakatooted on närimistubakas, nuusktubakas ja suukaudseks kasutamiseks mõeldud tubakas, mille tarvitamiseks ei ole vaja põlemisprotsessi. Tärniga märgitud (*) koguseid on lubatud ka kombineerida, arvestusega, et iga kogus on 100% ja kokku saab tuua 100%.» 15 Need piirangud, mis koguaeg täiendatakse tegelikult mingil määral aitavad Eesti Vabariigi kaitsta ning samamoodi me võime öelda, et piirangud aitavad võitlemises ebaseadusliku tubakatoodete salakaubanduse vastu. 1.2 Rahvushaveline salakaubandus ja koostöö salakaubanduse tõkestamisel Kui transportimise ajal suur sigarettide partei saabub mustale turule, siis leiab aset organiseeritud tubaka salakaubandus. Suunates mustale turul sigarette, mis on selles ahelas hulgimüügi kanalid, sellega väldivad nad maksude maksmist. Paljud inimesed tõlgendavad valesti salakaubavedu, uskudes, et see on põhjustatud maksumäärade erinevusest riikides. Isegi siis, kui kõikides riikides olid samad hinnad tubakatoodetele ja sama maksusüsteem, ebaseaduslik kaubandus oli kasvavas tendentsis. Probleemi juur seisneb selles, et maksukaotuse kahju, mis tuleneb salakaubaveost kannab riigieelarve mitte tubakatootjad ja hulgimüüjad. Samuti tekitab salakaubaveos tubakafirmade lobistide nõudmine maksumäärade vähendamine sigarettidele, jällegi eesmärgiga suurendada nõudlust. Sigaretide salakaubanduse kasum on tohutu. Arvatakse, et selline kauplemine on palju kasumlikum kui narkokaubandus. Kahjuks karistused sigarettide salakaubanduses on palju kergemad. "Valed motiivid" - see on siis, kui konteiner sigarette maksab kaks miljonit dollarit saaks kuidagi "kadunud" läbisõidul. Kahju kannatavad riigid, kus lõpp tooteid müüakse. Tubaka ettevõtted ja hulgimüüjad ikkagi võtavad oma osa kasumist, isegi kui toode jõuab mustalt turult. Kui tubakafirmade ja hulgimüüjad takistaks saadetise kaotsimineku kaks miljonit dollarit, ja salakaubaveo vaevalt oleks toimunud. Aga nad on vastupidine põhjustel - edendada salakaubaveos. Tubakatootjad väidavad, et peamine põhjus sigarettide salakaubanduse on kõrged maksud, ja mis aitab vähendada salakaubandust ainult väheneda maksumäärades. Kuid salakaubavedu toimub üle Millised on eraisikutele kehtestatud koguselised piirangud maksuvabaks sisseveoks EList ja kolmandatest riikidest? Uuendatud [WWW] ( ) 10

11 kogu maailma, isegi piirkondades, kus maksud on madalad. Tegelikkuses on hind - vaid üks paljudest teguritest, mis mõjutavad illegaalse kaubandusega. Muud tegurid on: Tubakafirmade kaassüü: Viimased uuringud, samuti avaldatud dokumendid tubakatööstuses, näitasid, et tubakafirmad osalevad aktiivselt salakaubaveos. Seega tubakatööstuse juhte süüdistatakse salakaubaveos territooriumitel nagu Hong Kong ja Kanada. Filiaali R J. Reynolds süüdi salakaubaveos sigaretid USAst Kanadasse aastal Kanada föderaalsed teenistused esitatasid kohtuhagi USA 1,5 miljardit $ väärtuses R. J. Reynolds ja Japan Tobaccole, süüdistades neid salakauba sigarettide suurtes kogustes müümises Kanadas. Vahepeal Colombia maakonna omavalitsused on alustanud lahingut ettevõtte vastu nagu Philip Morris. Ettevõtet süüdistati selles, et ta on jätnud kohaliku eelarvet miljardite dollarit tulu saamisest, kohaldades kogenud salakaubaveo ja rahapesu skeemi aasta jaanuaris süüdistati British American Tobacco Kanada kohalike maksude kõrvalehiilimises. Nõrgad kohad transpordisüsteemis: Tugeva järelevalve kontrolli puudumine transpordisüste emis, mis võimaldab transportida salakaupa illegaalselt, ilma maksude maksmisest ja riigi lõivude tasumistest. 16 Hinnavahe eri riikides: Hinnaerinevus - oluline tegur ebaseadusliku kaubanduses. Aga kui sigarettide salakaubanduse suures ulatuses ja "transiit" salakauba tubaka hinnavahe ei ole oluline. Näiteks Skandinaavia riikides, kus maksud ja sigarettide hinnad on kõrged, tubaka salakaubavedu - haruldane nähtus. 17 Maksuvaba müük: Tubakatooded, mis on suures hulgas ning maksauvaba rahvusvahelise turul võimaldavad tubakatoodete salakaubandust. Ressurside puudumine: Enamik riike ei suunata piisavalt vahendeid, et tugevdada maksu kontroll tubakas, nii kaua kui nad ei ilmu serenaya salakaubaveo probleem. 18 Hävitada salakauba võrk on raske, palju lihtsam võtta meetmeid, et hoida ära nende võrke. 16 Контрабанда табака, [WWW] ( ) 17 Контрабанда табака() 18 11

12 Nõrk kontroll ja pehme karistus: Tavaliselt salakaubavedu õitseb nendes riikides, kus illegaalne kaubandus on väga tolerantne. 19 Paljudes riikides ei loeta ebaseadusliku tubakatoodete salakaubandust raskeks kuriteoks ning see on palju nõrgem kui narkokuritegu või tulirelvaga seotud kuritegu. Salakaubandus on äratanud palju, kui kannab suurt tulu potentsiaali, vähe võimalusi saada püütud, trahvida ja / või vangistati aasta märtsis Suurbritannia valitsus teatas mitmeid meetmeid, et vähendada salakaubandust, nagu on kohustusliku nõue omada jälje tasu maksmise kohta, samuti suurema hulga tolliametnikud. Siiski ei ole karistused mittetäitmise standardid ei ole. Täiesti ehitatud teise kokkuleppel Philip Morris, Euroopa Majandusühenduse ja kümme liikmesriiki Euroopa Liidu allkirjastatud aasta juulis ja määrata karistusi, kui mittevastavus normidele. See leping oli tingitud süüdistatava vastu ettevõtte Philip Morris, keda süüdistatakse ebaseadusliku kaubanduse tubaka Euroopa Liidus. Leping kehtib 12 aastat. Peamiseks tunnuseks see kokkulepe on, et Philip Morris International (PMI) tõsiselt karistada, kui ei ole kontrolli salakaubaveo oma sigaretti PMI nõustus maksma juhul, kui konfiskeerimine oma tooteid, samas PMI sigaretid konfiskeerimise kümnes Euroopa Liidu riikides, firma on nõus tasuma kõik maksud; kui konfiskeerimine enam kui 90 miljonit sigaretti PMI territooriumil kümne ELi riikides on firma kohustatud maksma kõik maksud viiekordseks. 20 Ebapiisav rahvusvaheline koostöö: Kuigi arenenud rahvusvaheliste lepingute ja muude mehhanismide vähendada salakaubavedu ravimpreparaadid, narkootikumide ja relvade, midagi ei ole teha, et vähendada sigarettide salakaubanduse. Raamkonventsiooni tubaka tarbimise leviku sisaldab mitmeid kasulikke soovitusi salakaubaveo tõkestamisel. 21 Minu poolest tahaks veel lisada selle fakti, et Maksu- ja Tolliamet teevad valitsuse asutustega koostööd. Mis see tähendab? Kõik asutused, mis reguleerivad seadused, kes püüab parandada Eesti Vabariigi ökonoomikasüsteemi ehk majanduse seisukorda, sealhulgas vähedada salakaubandust, mõtlevad välja uued seadused või teevad nende parandused parima poole. Mitte ainult tubaka salakaupa tõkestamine tähendab, et see toimub rahvusvahelises turgudel ja piiridel. Võib öelda üldiselt, et tubakatoode müügi tahavad üldse eemaldada inimeste silmadest ära. Seetõttu veebruaris Riigikogus esitatakse kinnitamiseks muutmise seaduse eelnõu tubakaseaduse, mis keelas kokkupuude tubakatoodetega, mis on seotud toodete ja kaubamärkide jaekaupluste Контрабанда табака() 12

13 Aastal 2016 alguses Maksu- ja Tolliamet tegi salaturu uuringu, kus on näha järgmised tulemused: Salaturu uuringud näitavad, et üha enam otsivad salasigaretiärikad oma klientideks alaealisi, kellele legaalsed sigaretid poodides on veel kättesaamatud. Esmalt üksikud tasuta sigaretid lapsele, peatselt pakk salasuitsu noorele soodsamalt kui poes. Selliste alatute võtetega kasvatab salasigaretiärikas endale klientuuri ja organiseerib kuritegevust, mille abil rahastatakse juba nii narkokaubandust kui muud kuritegevust % küsitlusele vastanutest mõtlevad, et just salasigarettide kättesaadavust lastele on väga oluline ja suur probleem % Eesti elanikest tunnetab, et salasigaretid on musta turu kõige olulisem kaup, mis on praegu olemas % arvamusliidritest kinnitavad seda, et salasigaretid Eesti Vabariigi ühiskonnas on tänapäeval tõsine probleem. 25 Valdav osa Eesti maksumärkideta sigarettidest pärineb just Vene Föderatsioonist või siis Valgevenest. Kuigi nendest riikidest võib iga inimene ka seaduslikult tuua kaasa kaks pakki suitsu ainult kaks korda kuus, on meile teada, et suurem osa siin ringlevatest sigarettidest on siiski sisse Eesti Vabariigi toodud ebaseaduslikul teel. 26 Selle uuringust, mis tegi Maksu- ja Tolliamet jaanuari kuul, võib teha väike kokkuvõte. Siiski, kui me vaatame selle väikse statistika peale, võib öelda nii, et ikkagi palju inimesed saavad aru ja tevad sellest, et salakaup on just suur probleem meie riigis. Ma arvan, et paljud tahavad muuta need statistika numbrid. Ühe uuringu tegi veel üks kampaania Nielson, mille sõnul 18,8% sigarettide pakkid Eestis on salaukaup, mis on 1,9 protsendipunkti võrra väiksem kui aasta varem. Enamik tubakatooted on siiani Venemaalt imporditud ilma aktsiisimaksu märgid. Tõttu välja oktoobri kuus 2014 uuring näitab, et kõige levinum salakaubaveo sai Narva linnas (umbes 41%), Sillamäe (40%), Kohtla- 22 Maksu- ja Tolliamet, ( ) Salasigarettide vastane kampaania, arvutivõrgus välja otsitud

14 Järvel (38%), Jõhvi (36%) ja Valga (umbes 36%). See langes kõigis Eesti linnades Jõhvi lisaks sellele, kui seal oli kasv ühe protsendipunkti võrra. Enamik salakauba tubaka, sest see oli esimene imporditakse Venemaalt umbes 49%. Osa Valgevene sigaretid võtavad mitte rohkem kui 31%, maksuvaba pakki on neid vähem kui Venemaalt - 15%. 27 Salasigarettide kaubaveo on need pakkid, mille peal puuduvad EV (edaspidi Eesti Vabariik) aktsiisi märgid või tubakas oli ise tehtud. Uuringute Nielsen ettevõte, mis analüüsib andmeid kaks korda aastas. Ettevõte on kogutud ja analüüsitud 3300 tühjad sigaretipakke 14 linnas Eestis. Arv sigaretipaki on kogutud proportsionaalselt elanike arvuga asulates ja riigi elanikkonnast. Uuring viidi läbi Vahemikus 25. September - 4. oktoober. 28 Teadustöö metodoloogia lepiti Euroopa osakonna Pettustevastase (edaspidi OLAF). Analüüs suur sigaretitootjatele finantseerinud: British American Tobacco, Imperial Tobacco Limited, Jaapan Tobacco International, Philip Morris International. 29 Nagu me teame, Eesti Vabariik on Euroopa Liidu liige. See tähendab, et Eesti Vabariik ja kõik riigid, sealhulgas Euroopa Liidu riigid on huvitatud ebaseadusliku salakaubanduse tegevuse vastu, eriti salakuabandusega. Salakaubanduse tõkestamise vastu tegelevad kõik ametid ja teenused, milled on seotud Eesti Vabariigi piiriga, sealhulgas Politsei- ja Piirivalveamet, Maksu- ja Tolliamet, isegi kõik ametid teistest Euroopa Liidu riikidest. Võimaluses, erinevates olukordades, meie tolliametnikud võivad olla töötamisel välismaal, kui seda soovib teine riik. Rahvusvaheline koostöö salakaubanduse vastu on väga oluline asi kui Eesti Vabariigis kui ka kogu Euroopa Liidus. Kuid pole vaja unustada selle fakti, et meie idanaaber Vene Födoratsioon on ka turvalisuse piiriületuse suuruse huvides, samuti suure huvides ebaseadusliku kaubanduse võistulses ehk salakaubaveo ja kogu salakaubanduse vastu. Aastal 2004 toimus üks suur operatsioon, kus oli blokeeritud salatubaka ja salasigarettide kanaal Euroopas. Selle tulemusena on rahvusvahelistel operatsioonidel osa võtnud tolliametnikud Venemaalt, Tšehhist ja Saksamaalt. Oli tuvastatud stabiilne salakaubaveo kanaal. Tubakatoodete salakaubanduse ohjeldamiseks operatiivtöö käigus toodete direktoraat vastane võitlus 27 Исследование: доля контрабандных сигарет в Эстонии достигает 18,8% (2015), arvutivõrgus välja otsitud

15 salakaubanduse Venemaal olid saanud teavet saabumise võimaliku Venemaa poolelt sigarettide salakaubaveo Tšehhi käesoleva aastal 2004 aprillis. Tarned olid raudtee koormatud tehnilise sütt nõus rakendama. Kaupade, liikmed käsna, mida ostja oli Venemaa kodanik, kes elab Tšehhis ja Saksamaal. Infot eelseisvast tarnest salakauba anti kohe üle Tšehhi kolleegid. Koos kauba tollile Tšehhi konteineri saabumisel on antud kaubadeklaratsiooni kivisöega ja haldamiseks. Kõik kaubad oli kontrolli all. Samal ajal Saksa kolleegid jälgisid kliendi Saksamaalt. Laos oli tehtud suur kontroll. Konteinerites paberi kottides kivisöega, tolliametnikud leitsid 79 tuhat pakki sigarette marki "Pall Mall". Lisaks on leitud puidust aknaraamide sees salasigarettid Venemaa aktsiisiga. Läbiotsimisel kahe teiste ladude oli leitud veel pakki sigarette "West", sealhulgas kivisöe ja akna raame kasutati nagu salakauba kamuflaaž. Kuritegijad tahtsid teenida illegalsed rahad salakauba läbi, arvestades turu hinnavahe tubakatoodete Venemaa ja Euroopa riikides. Nii, pakk sigarette Venemaa keskmine hind ei ületaks ühe euro aga Tšehhis jõuab sama sigaretti pakk kuni 1,5 euroni. Samal ajal Saksamaal, suureneb sigarettid juba kuni 4 euroni. 30 Selle rahvuvahelise koostöö alusel võib teha kokkuvõte, et oli lõpetatud kuritegevus, mis oli spetsialiseerunud tubakatoodete salakaubandus kasutades erinevaid maksuparadiiside ja varifirmade, nii Venemaal kui ka välismaal. Selle operatsiooni kohta võib hinnata väga hästi koostöö Euroopa Liidu ning Vene Föderatsiooni tolliametite vahel. Kui me räägime tubakatoodete kaubanduse seaduste kohta, siis Eesti Vabariigis kui ka Euroopa Liidus tervikuna töötab üks hea akt, mille nimi on Maailma Terviseorganisatsiooni (WHO) tubaka tarbimise leviku vähendamise raamkonventsioon. 31 Üks artikkel, mis on olemas selles Maailma Terviseorganisatsiooni (WHO) tubaka tarbimise leviku vähendamise raamkonventsioonis räägib meile rohkem tubakaärist ja tubaka tarnimise vähedamise meetmedest. See raamkonventsioon räägib meile kuidas võib takistada ebaseaduslikud salakaubandused, mis on seotud tubakatoodetega ning kuidas peab olema suitsupakk väljanäeda legaalse turgudel. 1. Konventsiooniosaline tunnistab, et ebaseadusliku tubakaäri viiside, nagu salakaubanduse, keelatud tootmise ja selle võltsimise kõrvaldamine ning asjaomase riigi õigusaktide väljatöötamine 30 ФТС России( ), Перекрыт канал контрабанды сигарет в Европу, [WWW] välja otsitud Maailma Terviseorganisatsiooni (WHO) tubaka tarbimise leviku vähendamise raamkonventsioon. Vastu võetud RT II 2005, 15, 46. [WWW] ( ) 15

16 ja rakendamine on riigi, piirkondlike ja rahvusvaheliste kokkulepete kõrval olulised tubaka tarbimise leviku vähendamiseks Konventsiooniosaline võtab igasugused tõhusaid haldusmeetmeid või rakendab seadusandlikke, täidesaatvaid või muid abinõusid, et tagada tubakatoote müügipakendite ning välispakendite märgistamine viisil, mis aitab konventsiooniosalisel kindlaks teha tubakatoodete päritolu ning kooskõlas tema seadusega ja kahe- või mitmepoolsete kokkulepetega aidata tal avastada pettust ning jälgida, dokumenteerida ja kontrollida tubakatoodete liikumist ja nende õiguslikku seisundit. Peale selle konventsiooniosaline: a) nõuab, et siseturul jae- ja hulgimüügis olevad tubakatoote müügipakendid kannaksid teadet. 33 Need teadet on järgmised: müük on lubatud ainult isikutele, kes on juba saanud 18 aasta vana. Lisaks peab olema, kuidas tubakas kahjustab inimeste tervist ning kõige olulisem mis peab olema majanduse seisukohtalt, et oleks aktsiisimärk; b) vajaduse korral sellise praktilise jälgimis- ja leidmiskorra loomist 34, mis tõsiselt võiks kaitsta jaotussüsteemi ja aitaks ebaseaduslikku äri ning salakaubandust uurida. 3. Konventsiooniosaline nõuab, et pakendil olev kindlaks määratud info või märgistus oleks loetav ja esitatud tema riigikeeles või - keeltes Ebaseaduslik tubakaäri kõrvaldamine konventsiooniosalises jaganeb järgmiste lõigutele: a) jälgib ja kogub andmeid tubakatoodete piiriülese kaubanduse ja ebaseadusliku äri kohta ning vajaduse korral vahetab infot tolli-, maksu- või muude ametite vahel kooskõlas oma seadusega ning kohaldatavate kahe- või mitmepoolsete kokkulepetega; 36 b) võtab vastu või täiendab õigusakte, mis näevad ette asjakohased karistused ja vastuabinõud võitluseks ebaseadusliku tubakaäri, sealhulgas võlts- ja salasigarettide vastu; 37 c) võtab meetmeid, et tagada konfiskeeritud tootmisseadmete, võlts- ja salasigarettide ning muude tubakatoodete hävitamine võimaluse korral keskkonnahoidlike meetodite abil; kui keskkonnahoidlik hävitamine ei ole võimalik, kõrvaldatakse need riigi seaduse kohaselt; 38 d) võtab ja rakendab meetmeid nende tubakatoodete müügi ja laoseisu jälgimiseks, Maailma Terviseorganisatsiooni (WHO) tubaka tarbimise leviku vähendamise raamkonventsioon. Vastu võetud RT II 2005, 15, 46.()

17 dokumenteerimiseks ja kontrollimiseks, mida hoitakse või paigutatakse ümber tolli- või muude maksudepeatamisel konventsiooniosalise jurisdiktsiooni piires; 39 e) võtab vajaduse korral meetmeid, mis võimaldavad konfiskeerida ebaseadusliku tubakaäri tulusid 40 ja muud asjad, mis oli teeninud ebaseaduliku teel. 5. Konventsiooniosaline edendab vajaduse korral ja kooskõlas oma seadusega koostööd uurimisel, vastutusele võtmisel ja menetlemisel nii riigiasutuste kui ka piirkondlike ja rahvusvaheliste valitsustevaheliste organisatsioonide vahel, selleks et lõpetada ebaseaduslik tubakaäri. Erilist tähelepanu pööratakse koostööle piirkonna ja kohalikul tasandil, et võidelda ebaseadusliku tubakaäri vastu Konventsiooniosaline püüab võtta ja rakendada ebaseadusliku tubakaäri tõkestamiseks lisameetmeid, vajaduse korral rakendada ka litsentsimist, et kontrollida või reguleerida tubakatoodete tootmist ja müüki. 42 Kõik need punktid, mis on antud seadusest, kus jutustatakse tubaka tarbimise nign leviku vähendamisest on väga olulised ning räägivad meile, kuidas see töötab. Me ei pea unustama selle fakti, et see raamkonventsioon töötab kogu Euroopa Liidu territooriumil ning igaühe riigis kogu maailmas. Kui me räägime salakaubanduse võisluse tubakatoodete kohta kogu Euroopa Liidu territooriumil, siin saame julgelt lisada kõik teemad konventsiooni, mis nimetatakse Tubakatoodetega ebaseadusliku kauplemise tõkestamise protokoll (edaspidi protokoll ). 43 Tubakatoodetega ebaseadusliku kauplemise tõkestamise protokoll - esimesne konventsiooni protokoll mis võeti vastu 12 novembril 2012 viienda istungil konverentsil Korea Vabariigis, ja on nüüd avatud ratifitseerimiseks, heakskiitmiseks või protokolli poolte ühinemiseks. 44 Allpoolt võib analüüsida ülesanded ning igasugused põhimõtted selle protokolli kohta ning saada aru, et see protokoll on seotud rahvusvahelise koostööga. Minu arvamus on selline, et Maailma Terviseorganisatsiooni (WHO) tubaka tarbimise leviku vähendamise raamkonventsioon. Vastu võetud RT II 2005, 15, 46.() 43 Euroopa Komisjon. Nõukogu otsus. Vastu võetud COM(2015) 193 final, Brüssel. [WWW] ( ) 44 Всемирная организация здравоохранения (2016). [WWW] ( ) 17

18 Tubakatoodetega ebaseadusliku kauplemise tõkestamise protokoll on tõsine asi ja see protokoll vastab tubakatoodete salakaubanduse likvideerimiseks. Milline on protokolli eesmärk ja kuidas käesolevas protokoll on jõudnud tänapäeval? Protokolli oluline eesmärk on kaotada igasugust ebaseaduslikke kaubandusega mis on seotud kõigepealt tubakatoodetega. Käesolevas kontekstis ebaseaduslik kaubandus, mis tahes on tubakatoode keelatud õiguspraktikas või tegevus, mis on väga oluline tootmises, vastuvõtmises, hoidmises, jaotamises, ostmises või tubakatoodete edasi müügises. Selleks, et vältida sellise ebaseadusliku kaubandust, protokollis on näha ette tubakatoodete tarneahela mille vastu oli võetud meetodid valitsuse poolt. See nõue jälgib globaalse režiimi järelmeetmete kuupäeva jõustumist viie aasta jooksul Protokoll riikide ning piirkondade süsteemidega jälgimine ning globaalse arvelduskoja sekretariaadile teabe raamkonventsiooni tubakatoodete tarbimise piiramist. Muud sätted, mille eesmärk on tagada ning kontrollida tarneahelas hõlmavaid nõudeid litsentseerimise ja registreerimise dokumente, samuti müügi Interneti kaudu reguleerimist, maksuvaba müügi ja muidugi rahvusvahelise transiidi. 45 Et selle probleemi lahendada ebaseadusliku kaubanduse protokoll hõlmab kuritegevuse küsimustes ning sisaldab sätteid vastutuse ja maksete vahi all, samuti hävitamist konfiskeeritud tooteid. Muud nõuded, mille eesmärgiks on edendada rahvusvahelist koostööd, sealhulgas igasugused meetmed mis on seotud koostööga näiteks teabevahetuses, tehnilise koostöös ja jõustamises ning õigus- ja haldusnormide jälgimises. Tulenevaid kohustusi protokolli raamides mis on seotud tubaka ehk tubakatoodetega ning tootmisvahenditega (st seadmete valmistamiseks tubakatooted), samal ajal mitte kõikide neist võib levida igasugused sätted protokollist. Kehtiv protokoll on suur ja väga rikas, sest protokolli osalised on väga paljud riigid Euroopa Liidust ning kogu maailmast. Palju riigid on tema toetajad ehk kõik nad on huvitatud tubakatoodete salakauba likvideerimise projektist. Alates jaanuarist 2016 oli 179 riiki selle raamkonventsiooni poolel ning kogu Euroopa Liit. 54 Pooled(riigid) oli allkirjastatud protokolli ajavahemikuks 10. jaanuarist 2013 kuni 9. jaanuari 2014 aastal, samal ajal, millal protokoll avati allkirjastamist. Alates jaanuarist 2016 kolmteist Pooled(riigid) juba on Konventsiooni protokolli osalised ja palju veel tahavad saada osaliseks. Et protokoll jõustuks, peab protokoll olla ratifitseerinud 40 lepingutega Протокол о ликвидации незаконной торговли табачными изделиями: Вопросы и ответы, lk 1. [WWW] ( ) 46, lk 2 18

19 Kuidas on aru saadav, salakaubandus on tõsine probleem, seda tõkestamiseks peab teha palju tööd. Salakaubanduse tõkestamisel ja rahvusvahelise tasandil peab olema usaldusväärne, hea töö. Mida tuleks teha rahvuvahelisel tasandil? Selleks, et saada protokolli allakirjustada, osalised pooled peavad protokolli ratifitseerima kooskõlas riiklike nõuetega. Pooled, kes ei ole protokolli allakirjustatud, võib saada käesoleva protokolli liitudes, mis omakord õiguslikust seisukohast on võrdne ratifitseerimist. 47 See sisaldab üksikasjalikku teavet protsessi ühinedes. Samasugune situatsioon toimub meil riikliku tasandil. Riiklikul tasandil toimub priiri ja tolli osakondadevahel koostöö: operatiiv- teavet avastamiseks ja takistamiseks ebaseadusliku tegevusega seotud ebaseadusliku liikumise kultuuriväärtuste üle riigipiiri, samuti määruste muutmist naaberriikide priiri ja tolli tegevusele; planeerimise, organiseerimise ja läbiviimise ühistegevust, et avastada ja tõkestada ebaseaduslikku tegevust, mis on seotud sigarettide salakaubandusega. Mida tuleks teha riikliku tasandil? Vastavad protsessid riiklikul tasandil on kindlaks määratud siseriikliku õiguses ning seetõttu on erinevad sõltuvalt riigist. Juhtiva ministeeriumi protokoll tuleks säilitada kontakti kõikide liikmesriikide asutuste läbiviimiseks vajalikud meetmed. See on vajalik protsessi alguses, et vältida menetlusnormide rikkumise ja põhjendamatuid viivitusi. 48 Enamikus riikides on mitut valdkonda hõlmava iseloomu protokoll näeb ette osalemist riikliku tervishoiu asutused, tolli, õigusorganid, kaubanduseorganid, korrakaitse ja rahalisi asutused. Selleks, et aidata riigi ametiasutused selles protsessis, kui sekretariaat on välja töötanud kontrollnimekirja samme riigi tasandil. Muidugi, kui on olemas protokoll, siis on ka selle suur kasu. Tubakatoodete salakaubandus on muutunud suure probleemiks, mis hõlmab kõiki maailma nurgad. See õõnestab elanikkonna tervise, põhjustades 6 miljonit surmajuhtumit aastas, samuti aidata kaasa suurenenud kuritegevuse ja maksutulude vähenemisega. Protokolli osalised saavad kasu, säilitades riigi julgeoleku ja suurendada maksutulusid ja kõige tähtsam on see, et toimub rahva tervise kaitse , lk 4 48 Протокол о ликвидации незаконной торговли табачными изделиями: Вопросы и ответы, lk 5 49, lk

20 On üldteade, et suitsetamise levikut sõltub hind, mis muudab ebaseadusliku tooteid eriti atraktiivne seas madala sissetulekuga elanikkonna noorte kategooria, on enamik tarbijaid tubakatoodete. Eliminatsiooni salakaubanduse tubakatoodete pakub turul esindatud maksustatakse tubakatooteid, mis on hõlmatud seadusega ettenähtud tervislik seisund, tubaka tarbimise vähendamiseks ja suitsetamise levimus, nagu tubakatoodete muutunud kallimaks ja vähem atraktiivseks madala sissetulekuga elanikkonna kategooria noorem. Selle tagajärjed rahva tervisele oleks tohutu - vähendamisest krooniliste haiguste märkimisväärne rahaline kokkuhoid, mis muidu oleks kulunud tervishoid, samuti võrdsele saada arstiabi. Lisaks ebaseaduslik tubakatoodete müümine suurendab selle tulu müügimaksu tõttu. See aitab tugevdada riigi julgeolekut, mille tulemusena hävitatakse kuritegelike organisatsioonide ja muu kriminaalse tegevuse, mis on seotud salakaubaveoga ja ka vähendada korruptsiooni. Vastavalt Maailma Tolliorganisatsiooni, ulatuse kasvu salakaubanduse tubakatooted on ohtlik nähtus maailmas ja stabiilne rahastamisallikas muu ebaseadusliku tegevuse, mis kahjustab avalikku korda, juhtimissüsteemi ja õigusriik. 50 Nagu on juba mainitud, et salakaubavedu on ebaseaduslik tegevus, mis on seadusega karistatav kogu maailmas. Peamine küsimus on see, et millised on peamised probleemid, millega tuleb arvestada võitluses globaalse ebaseadusliku tubakatoodete kaubandusega? Vaadates silma, ebaseadusliku tubakatoodete müümine ja salakaup nõuab tõhusat koordineeritud rahvusvahelise reageerimist. Juhtumiuuringud poliitika analüüs ebaseadusliku kaubanduse vastu võitlemiseks, tegi Rahvusvaheline agentuur Vähiuuringute, näitas, et meetmed rahvusvahelise koostöö näiteks teabevahetuse ja koostöö uurimise kuritegude ja kuriteo, on väga oluline võitluses piiriülese ebaseadusliku sigarettide kaubanduses. 51 Protokolli rakendamine nõuab tihedat koostööd lepinguosaliste vahel ja rahvusvaheliste organisatsioonide teadmisi vastavates valdkondades (sh tolli alal ning mõnes rahvusvahelises kuritegevus) 52, samuti riiklikul tasandil erinevate valdkondade valitsustes. Selline valdkondadevahelise ja rahvusvaheline koostöö edukal eesmärgi saavutamist protokolli Johnson P., Cost Benefit Analysis of the FCTC Protocol on Illicit Trade in Tobacco Products. [WWW] ( ) 52 Протокол о ликвидации незаконной торговли табачными изделиями: Вопросы и ответы, lk 10 20

21 ÜRO tubakatoodete aruanne ja kuritegevuse pealkirjaga "Globaliseerumine on kuriteo ohuhinnangu rahvusvahelisele organiseeritud kuritegevuse" sisaldab salakaubanduse analüüsi sellise kauba nagu kokaiini, heroiini, tulirelvad, võltsitud toodete ja varastatud loodusressursse. Üks peamine järeldus on, et turud rahvusvahelisele organiseeritud kuritegevusele on globaalsed; Seega strateegiad võitluseks neist peab olema ülemaailmne. Põhimõteliselt, võitluses rahvusvahelise organiseeritud kuritegevusega on kasulikud ka võitluses ebaseadusliku tubakatoodete kaubandusega: ülemaailmne ning mitmekülgsete salakaubandusega tubakatoodete nõuab koordineeritud rahvusvahelise vastust. Protokolli, et kõrvaldada ebaseaduslik kauplemine tubakatooted on ülemaailmne mõõt vastuseks, et rahvusvaheline üldsus. Kui enamik riike selle osalised protokolli ratifitseerinud, see peaks olema väga efektiivne ja mahtu vähendada sigarettide salakaubanduse rohkem kui 60% võrra. 53 Riigid erinevad üksteisest kohtadest kus nad elavad ebaseaduslikuks tubakakaubanduse: mõned riigid on päritoluriikide ebaseaduslike tubakatoodete mõned roll transiidi ebaseaduslike kaupade, samas kui mõned on sihtriikidesse. Teatud juhtudel riigis võivad olla seotud mitmed neist kategooriatest või liikuda ühest kategooriast teise. Teatud riigid võib liigitada päritoluriigis, transiit-, transiit- ja sihtriikide ja sihtriigid tubakatooted (see on sageli salasigaretti, kuid nad võivad sisaldada ka vesipiipu ja suitsuvabade tubakatoodet). Peamised riigid, kust on pärit salasigarettid on Hiina, Paraguay, Venemaa, Araabia Ühendemiraatide, Ukraina, Valgevene, Moldova, Keenia ja Zimbabwe. Peamised sihtriigid on Euroopa Liidu riigid, Ameerika Ühendriikide, Brasiilia, Kanada, Lõuna-Aafrika, Iraani, Iraagi, Hong Kong ja Pakistan. Peamised transiidi- ja sihtkoha riigid on Egiptus, Tuneesia, Alžeeria, Liibüa, Mali, Niger, Guinea, Nigeeria, Süüria, Malaisia, India, Kambodža, Indoneesia, Vietnam, Argentina, Tšiili, Peruu, Boliivia, Colombia, Venezuela, Poola, Leedu, Kreeka, Montenegro, Türgi ja Bulgaaria Протокол о ликвидации незаконной торговли табачными изделиями: Вопросы и ответы, lk 11 54, lk 12 21

22 Lisaks sellele ebaseadusliku tubakatoode salakaubanduse kohta on kasutatud sellised tsoonid nagu Vabakaubanduspiirkonna Araabia Ühendemiraadid, Singapur, Filipiinid, Malaisia, Panama, Kreeka ja Egiptus. Protokolli allkirjastavad viiskümmend neli (54) poole. Nendeks on suured tegijad globaalse salakaubanduse tubakatoodete, nagu Hiina, EL, Prantsusmaa, Saksamaa, Suurbritannia, Hispaania, Lõuna-Aafrika, Kenya, Iraan, Panama ja Kolumbia. Protokolli ratifitseerimisel, kõige päritolu-, transiit- ja sihtriik ebaseaduslike sigarettide müügi turul võib oluliselt vähendada Johnson P., Cost Benefit Analysis of the FCTC Protocol on Illicit Trade in Tobacco Products, p 44. [WWW] ( ) 22

23 2. SALAKAUBANDUSEGA SEOTUD KURITEOD JA KOHTUPRAKTIKA 2.1 Salakaubanduse tõkestamise efektiivsus Euroopa Liidu salakaubavedu läbib kõigepealt Venemaalt. Need ebaseaduslikud tegevused teevad suured probleemid ning kahjustavad majanduslikku seisundit Euroopa Liidu koos võttes. Kuigi puuduvad täpsed statistika arvud üldist olukorda pettuse kohta, otsene tollitulude vähenemine. Tänapäeval võitlevad salakauba vastu paljud riigid, eriti salasigaretide vastu, mis on pärit eelkõige Venemaalt ja Valgevenest. On mitmed tegureid, mis aitavad tõkestamisel selle suuremahuliste tubakatoodete salakaubaveo vastu. Operatiiv informatsioon paljude riikide vahel pole alati piisavalt efektiivne. Puuduvad väga head infrastruktuuri ja seadmete välispiiridel. Korruptsioon on selline vahend, mida tubakatoodete salakaubavedajad kasutavad, et tühistada oma ebaseaduslikku tegevust. Oluliselt erinevad õigusnormid karistuste kohta liikmesriikides võib pakkuda stiimuleid salakaubavedajate ELi sissepääsud, mis on ette nähtud ja / või reaalselt kasutatud väikese trahvi. Kõrge hinna ja maksu erinevused ELi ja tema naabrite madalama maksustamise on ka oluline tegur. Tekkis kirjanduses tubakatoodete salakaubanduse objekti tuvastamine, mis taanduvad, et ta esindab majandusliku ehk riigi kaitse (või - rahaliste riigi huve), on vaevalt ebaõnnestuv, sest see ei peegelda spetsiifilist kuritegevust ja sealhulgas ei võimalda teha selget vahet salakaubavedu ja tegu vahel. Euroopa Liidu liikmesriikides on mitmeid vahendeid, et lahendada probleemi seotud salakaubaveokiga idapiiril. Kõigepealt peavad oleb olema operatiivkoostöö, sealhulgas ühine teadus- ja infovahetus, tehniline ja rahaline abi, seaduste omavahel suhtlemine ning läbirääkimine naaberriikidega lepingude alusel ja globaalses kontekstis, ühtlustamise aktsiisi- ja õigusnormide ühtlustamine, mis on seotud karistusega. 23

24 Euroopa Komisjoni pettustevastane amet (edaspidi OLAF) 56 koordineerib mitmeid suuremahulisi uuringuid, mis hõlmavad mitut liikmesriiki ja kolmandatesse riikidesse põhjal abipalvetele liikmesriigid vastavalt nõukogu määruse (EÜ) nr. 515/ Koostoimed õigustatud kauplejad on oluline osa strateegiast, et võidelda tubaka salakaubaveo ja võltsimise vastu. Ühendriigid koguaeg sõlmivad igasugused koostöölepingud koos suuremate tubakatootjadega. Need lepingud tagavad, et tootjad suudavad täita teatavaid menetlusi, et tõkestada oma toodete ebaseadusliku kaubanduse käive kanaleid. Tehniline abi, sealhulgas ekspertarvamusi ja logistilise abi maksuküsimustes, juhtimise ja pettusevastase võitluse toimub komisjoni palvel liikmesriikides. Õigusaktide ühtlustamine on ka selline oluline punkt salakauba tõkestamise kohta. Ühtlustamise kohta aktsiisimäärade Euroopa Liidu ja tema naabrite oleks kõige tõhusam vahend pikaajalise lahenduse salakauba tubaka ja muude aktsiisikaupade. Praegune EL tolliseadustiku 58 ei sisalda erisätteid kriminaalvastutuse. Hiljutised suundumused salakaubavedu, on näidanud, et jõud ja vahendid ei ole piisavad, et lahendada probleem. Lüngad ja lünki jääb infrastruktuur ja seadmed idapiiril, mis ei ole alati lihtne leida piisavalt rahalisi vahendeid; operatiivne koostöö pädevate asutuste ja ametkondade vahel ebaefektiivne ja mitte alati piisavalt korruptsiooni olin piiril teenust tolli on ühine probleem idapiiril on erinevad karistused eri liikmesriikide ja nende erinevaid rakendusi võimaldavad salakaubavedajate tugev stiimul osaleda ning vältida piiriüleseid uurimisi, kõrge hind ja maksude erinevusi ELi ja tema naabrite teevad tubaka salakaubaveo kasulik kurjategijatele ja organiseeritud grupidele tõsine tõus. Kui rääkida Euroopa Liidu idapiiri kohta, siis Eesti Vabariigi võib nimetada Väravad Euroopasse. Mina arvan niimodi, et reaalne ja tõsine probleem, kust algab tubaka salakaubandus algab ikka Baltiriikidest. See tähendab, et Eesti Vabariigil pidevalt ei ole nii efektiivsed meetodit salakauba tõkestamise kohta. Eesti Vabariigil on nõrgad seadused aga selle kohta räägime natuke hiljem, kus võib näidata ühe kohtuistungi pärast mis oli toimunud aastal Tugevdamine täitmise piiri võimet mõlemal pool, eriti kontrolli põhipunktid sisenemise / väljumise piisava infrastruktuuri ja seadmete on efektiivne lahendus. Tihedam piiriülene infrastruktuur tuleks 56 EUROOPA PETTUSTEVASTANE AMET. [WWW] ( ) 57 EÜT, Nõukogu määrus (EÜ) nr 515/97. Vastu võetud [WWW] ( ) 58 ELT, Määrused nr 952/2013. Vastu võetud [WWW] ( ) 24

25 kombineerida loomise varustuse ja väljaõppe mobiilsete üksuste kontrolli ja jõustamise parandamiseks piiri maksekäsu. Piisav varustusse kuuluvad ekstra vahendeid nagu skannerid, automatiseeritud tööriistad ja muud öise nägemise tehnoloogiat. Uue varustuse ja infrastruktuuri on vaja täiendada, mis võib olla raske nendel aegadel majanduslikke ja eelarvelisi piiranguid. Seepärast on vaja kasutada olemasolevaid ELi vahendeid järjepidevalt ja leida paindlikke lahendusi selline rahastamine keskpikas ja pikas perspektiivis. Me peame kasutama ja arendatakse edasi olemasolevaid algatusi, et vahetada parimaid tavasid, suuniste ja võrdlusaluste edasiseks tegevuseks. See peaks hõlmama loomise toetamist ja edasiarendamine tõhusaid mehhanisme ennetamist, avastamise ja tõkestamise korruptsiooni piirivalvurite üldiselt. Tugevdamine täitmise võimet seda saab teha ka andes vajaliku koolituse tolliametnikele, politsei ja piirivalve, et võimaldada neil avastada keelatud esemed, samuti vältida ja teavitame korruptsioonijuhtumeid. Riiklikud režiimid sanktsioonid salakauba kohta peavad olema tugevad ja ja tagada tõhusa ja võrdväärse kaitse kõigis liikmesriikides, et vältida negatiivset mõju majandusele. Need režiimid peaks saatma selge kõigile osalejatele (ettevõtted ja üksikisikud) kes on seotud ja tegeleb salakaubaveoga seotud ning seetõttu peab olema tugev ennetav mõju. Asutused peaksid liikmesriigid julgustama kasutada olemasolevaid sanktsioone praktikas ning olemasolevaid karistusi maksimaalse tulemuse järgi. Üks oluline tegur, mille peale toimub kasv salakaubaveo idapiiril, on erinevus, mis eksisteerib maksumäärad ja aktsiisimaksud Euroopa Liidus. Ühtlustamise kohta aktsiisimäärade Euroopa Liidu ja tema naabrite oleks kõige tõhusam vahend püsiv lahendus probleemile salakauba tubaka ja muude aktsiisikaupadele. Tubaka ebaseadusliku kaubanduse edukaks piiramiseks on vaja kehtestada tõhusad ja hoiatavad karistused kõikjal ELis. Komisjon laseb teha välisuuringu liikmesriikides tubakatoodetega ebaseadusliku kauplemise ja eelkõige salakaubaveo puhul kehtivate karistuste ning nende kohaldamise kohta kohtutes. Mitu olemasolevat üldisemat laadi algatust võimaldavad tubakaga ebaseadusliku kauplemise piiranguid rangemaks muuta. Näiteks nõutakse hiljuti vastu võetud tubaka tarbimise leviku vähendamise raamkonventsiooni protokolli sätetes, et lepinguosalised võtaksid vastu seadusandlikud ja muud meetmed nimekirja koostamiseks tegevustest, mis nende siseriiklikust õigusest tulenevalt on ebaseaduslikud, ning tagaksid isikute karistamise õigusvastase tegevuse eest tõhusate, proportsionaalsete ja hoiatavate kriminaal- või muude sanktsioonidega. Algava uuringu käigus kontrollitakse ka tubaka tarbimise leviku vähendamise raamkonventsiooni protokolli täitmist ning uuringu tulemuste põhjal pakub komisjon vajaduse korral välja seadusandlikud meetmed. Komisjon tegi juulis 2012 ettepaneku võtta vastu direktiiv, milles käsitletakse liidu finantshuve kahjustava pettuse vastast võitlust kriminaalõiguse abil, 52 millega ühtlustatakse kuritegude määratlused, 25

26 miinimum- ja maksimumkaristused ning ajalised piirangud, mis on liikmesriigiti ikka veel erinevad. Kui liikmesriigid sellega kaasa lähevad, aitab see lahendada liikmesriikides kehtivatest erinevatest karistustest tulenevaid probleeme. Lisaks sellele teeb komisjon aastal ettepaneku ühtlustada tollieeskirjade rikkumiste ja muude karistuste määratlused. 59 Selleks, et salakaubanduse tõkestamise meetmeid oleks võimalik kavandada efektiivselt, on vajalik mõista, mis on salasigarettide turu põhjused. Tihtipeale otsitakse alternatiive legaalsetele tubakatoodetele ning hakatakse tarbima salasigarette, mis omakorda mõjub negatiivselt riigi majandusele. Suur osa salasigarettidest tuuakse välisriikidest ning seetõttu on oluline pöörata tähelepanu piiritõkestamise efektiivsusele. 60 Ma olen täiesti nõus selle väitega, et selleks, et midagi uurida, tuleb hakata järeldusi teha ja vastata küsimustele nagu miks, kus, miks ja mis põhjusel? Nagu oli juba mainitud, et salakaubavedu väga negatiivselt mõjub Eesti majandusele ja Maksu- ja Tolliamet minu meeles - on selline institutsioon, mis võitleb salakaubaveokiga meie riigis. Nad on pidevalt arendanud plaane, kuidas salakauba vähendada. Ühest eesmärgist võib märgata Majanduse kaitse all mõistame tegevust. Selle eesmärgiks on tagada võrdsed tingimused kõigile ettevõtluses osalejatele ebaseadusliku majandustegevusega võitluse kaudu. Sellised tegevused viiakse läbi piirikontrollis või sisemaal tollivormistuse käigus ning sisaldavad endas salakauba leidmisele suunatud kontrolli ja intellektuaalse omandi kaitset. 61 Kui me räägime kohtupraktikast, siis võib öelda nii, et iga aasta võib lugeda nt ajakirjadest, uudisest jne., et Eesti Vabariigi territooriumil toimub väiksed ning suured salakaubandused ja selle kohta toimuvad igasugused kohtuistungid. Nii Politsei- ja Piirivalve ja Maksu- ja Tolliamet teevad nii, et seda vähendada, aga nagu statistika näitab, et mõne aasta need numbrid võivad väheneda ja järgmisel aastal jälle minna tõusele. 19 novembril 2012 aastal toimus üks kriminaalasi Eesti Vabariigi nimel, kus kohus tegi oma kohtuotsuse. Kriminaalasjaga võib tutvuda igaüks, kes seda soovib ja kellel on huvi. Kohtuasja alusel tuleb teha analüüsi, mille eest inimesed oli kinnipeetud kes on ilmunud kriminaalasjas ja hinnata kohuse tööd, kas kohus tegi õige kohtuotsust või mitte. 59 Euroopa Komisjon, Sigarettide salakaubanduse ja tubakatoodete ebaseadusliku kaubanduse muude vormide vastase võitluse hoogustamine terviklik ELi strateegia, lk 21. ( ) 60 Erm R. (2015). Tubaka piirikaubanduse tõkestamise meetmete seos aktisiisilaekumistega.(lõputöö). Sisekaitseakadeemia. Tallinn. 42 lk. 61 Maksu- ja Tolliameti arengukava [WWW] ( ) 26

27 Kriminaalasjas nr Eesti Vabariigi nimel figureerivad viis inimest, keda süüdistatakse tubakatoodete salakauba eest järgmise lõigustel: Esimene inimene on Eesti Vabariigi kodanik, pole varem kriminaalkorras karistamata, praegu tema süüdistus toimub Karistusseadustiku alusel (edaspidi KarS 391 lg 2p2 63, 393 lg 1 64, 298 lg 1 65, 376 lg 1 66 ) järgi; 67 Teine inimene samamoodi on Eesti Vabariigi kodanik, polnud varem kriminaalkorras karistamata, praegu tema süüdistus toimub Karistusseadustiku alusel (edaspidi KarS 391 lg 2p2, 393 lg 1, 298 lg 1, 345 lg 1 68 ) järgi. Samal ajal isik on STS Logistic OÜ juhatuse liige; 69 Kolmas inimene: Eesti Vabariigi kodanik, polnud varem kriminaalkorras karistamata, praegu tema süüdistus toimub Karistusseadustiku alusel (edaspidi KarS 376 lg 1) järgi. Praegu on SG OÜ juhatuse liige; 70 Neljas inimene on Eesti Vabariigi kodanik, enne seda kriminaalasja polnud karistamata, praegu temaga toimub kriminaalmenetlus Karistusseadustiku alusel (edaspidi KarS 344 lg 1 71 ) järgi; 72 Viies isik kelle kohta toimub kriminaalmenetlus Karistusseadustiku alusel (edaspidi KarS 294 lg 1 73 ) järgi on Eesti Vabariigi kodanik. Varem polnud karistamata nende süüdistustes. 74 Kuidas on näha, et kõik inimesed varem polnud kriminaalkorras karistamata. Analüüsi alustamiseks, peab täpselt aru saada, mis tähedavad need lõiged mille eest kohus viib selle kohtu uuringu. Kõik need 5 inimest, kes on selle kriminaalasjaga seotud on karistatud tubaka salakaubaveo eest ja selle kaasosalusel. Eesti Vabariigil see on rangelt keelatud, sest see on kriminaalvastutus. Kõik toimus aastal 2010, kuna enne «Mihhail Nasretdinov isikute grupis koos Aleksei Finni ja Aleksei Lebedeviga organiseeris eeluurimisel täpselt kindlaks tegemata suures koguses Filipiinide maksumärkidega sigareti Marlboro tk ja Marlboro Lights tk, 62 Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja otsus /7 63 Salakaubavedu (KarS 391) 64 Ebaseaduslikud toimingud tollisoodustusega kaubaga (KarS 393) 65 Altkäemaksu andmine (KarS 298) 66 Tubakatoodete käitlemise korra rikkumine (KarS 376) 67 Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja otsus /7() 68 Võltsitud dokumendi, pitsati ja plangi kasutamine (KarS 345) 69 Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja otsus /7() Dokumendi, pitsati ja plangi võltsimine (KarS 344) 72 Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja otsus /7() 73 Altkäemaksu võtmine (KarS 294) 74 Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja otsus /7() 27

28 kokku vähemalt salasigaretti Filipiinidelt Eesti Vabariiki ning sai selle eest Aleksei Finni käest töötasuks kokku 4500 eurot.» 75 Teised isikud (Dmitri Ragalevits, Anna Sedakova ja Ilja Makarenkov) on aidanud teha selle kuritegu seotud tubakatoodete salakaubaveoga Eesti Vabariigi territooriumil. Neid karistatakse võltsi dokumentide tegemise eest, mis on karistatav Eestis ning Maksu- ja Tolliameti petmises, samuti jaaltkäemaksu andmises ning võtmises, mis on rangelt keelatud. 76 Kohtu tuvastuses võib juba märkida, et juhtus liiga suur salasigaretide salakaubandus Eesti Vabariigi ja Euroopa Liidu territooriumil. Kuidas see toimus? Eesti ja Filipiinide firmade vahel toimus nii öelda leping, mis oli allkirjustamas, et tegelikult seal peaks olema mitte salasigaretide kastid vaid 9960 tk käterätikud. Konteineris, mis tuli Filipiinidest siia Eesti Vabariigi oli etteotsa paigutatud 40 kasti käterätikutega ning nende taga oli juba 352 kasti salasigaretidega sees. 77 Mida tehti salasigarettidega? Kriminaalmenetluses võeti ära kokku sigaretti, so pakki aastal oli sigareti paki levinuim hind 2,04 eurot. Kriminaalmenetluses äravõetud tubakatoodete hind on kokku eurot, mis on suures koguses. 78 Kui see toimus tänapäeval aastal 2016, siis tubakatoodete hind oleks kõrgem, sest tänapäeval keskmine hind ühe sigaretti paki on rohkem kui 3 eurot. Ja nagu me teame, et kohtuistungi lõpus kohus teeb viimase sõna ja teeb oma otsust vastavalt kriminaalasja kohta. Kokkuvõtel ütlen nii, et kohtuga ja selle otsusega ma olen täiesti nõus. Esimeseks, kuritegu mis oli tehtud ja millises suuruses täiesti õigustab seda otsust. Teiseks, see on õige, et kohus karistab ja võtab kõik teo faktid nägemisele. Seetõttu ütlen, et kohtunik tegi õige otsust kõikidest 5 inimeste kohta kes oli seotud selle kriminaalasjaga. Kehtiv õigus on piisav salakaubanduse vastu võitlemiseks, kuigi võiks karistada need viie inimest astmeliste karistusmeetmetega. Samal ajal nendel on ikka võimalus nagu on igal inimesel õigus esitada kohtumajja apellatsiooni. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist tuleb teatada kohtule, kirjalikult seitsme päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest(alates ) Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja otsus /

29 Apellatsioon tuleb esitada Harju Maakohtule ainult kirjalikult 15 (edaspidi viieteistkümne) päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega, vahistatud süüdistav või tema kaitsja süüdistatavale kohtuotsuse kättesaamisele järgnevast päevast. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse peale võib esitada määruskaebuse 10 (edaspidi kümne) päeva jooksul kohtule. 79 Kui me räägime õigulikke probleemidest, siis mõtlen niimodi, et sageli uurijad ja kohus ei süvene probleemi hindamisel liikuv tollipiiri kauba. Kuigi salakaubaveo muutub kuriteo ainult siis, kui suurus kaupade liikumist on suur. Uurimisel selliseid kuritegusid nagu salakaubavedu ja maksudest tollimaksude, uurimisorganid hiljuti üsna sageli vajavad ekspertiisi. Ainult pädevad, kogenud kaitsja jurist, kellel on teadmisi kriminaalõiguses ehk kogu protsessides, samuti tolliõiguse alusel ning rahvusvahelise õiguse alusel saab kaitsta uurimise vastu panna selge kaitseliin, selgelt sõnastatud seisukohast seaduse alusel, mitte oletustel. Ainult kaitsjal on võimalik võtta tõhusaid meetmeid, et vältida rikkumisi teie vastu ja saab ilusti õigusi kasutada teie kasuks. Vajadus uurida ja hinnata tõendeid, mis õigustab uurimisel väita, et on vajalik omadus objektiivse külje salakauba nagu: suured võimetuse kriminaalvastutuse isiku poole on toime sellise teoga, mis tähendab puudu vähemalt 1 (edaspidi ühe) kohustusliku funktsiooni. Kui me räägime mitte seadusliku vaid igapäevakeeles, tulemus ei ole selgelt määratud millises suuruses, milline kaup läheb tollipiirilt edasi, isik ei ületa seadusega ja rääkida midagi salakaubaveost selles olukorras on üldse võimatu. Kohtu- ja uurimismeetodite analüüsi juhtudel seotud salakaubaveoga viitab üsna erinevale arusaamist peamiste sätete kriminaalvastutuse seadusega kuritegude eest. Vead enamasti seotud puuduste ja määramistega mõjutavad asjaolud kvalifikatsiooni salakaubaveo määratluse valmis koostis ja salakaubaveo katse tema osalemist, samuti otsuse saatus kuritegevuse teemadel. 2.2 Salasigarettide statistika Arvestades statistika olemust mis on seotud salakaubandusega eriti tubakatoodetega on väga raske saada täpset numbride maht sellise tegevusest kogu maailmas. Uuringud, mis tehakse illegaalsete tubakatoodete kohta, mis on ebaseaduslikud paljudes riikides, teevad palju selgem pilt kui iga riik teeb oma uuringu. 79 Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja otsus /7 29

30 Joonis 1. Piiripunktides kinnipeetud salasigarettide juhtumite arv aastate lõikes Allikas: Ranno Erm, lk 21 Joonisel 1 on näha, et aastal 2010 avastati erinevates piiripunktides kokku 6 miljonit salasigaretti ja tubakatooded. Aastatel 2011 statistika selle kohta on tõusnud ning aastal 2012 on tõus jätkunud kuni 16 miljonini salasigarettide ja tubakatoodete. Alates aastast 2013 salasigarettide arv on vähenenud ning joonisel (vt Joonis 1) on näha, et statistika arv hakkas vähenema ka aastal Kokku on aastatel piiripunktides kinnipeetud sigarettide arv 41 miljonit salasigarette ja erinevad tubakatooded. 80 Nende viie aasta jooksul, see on päris suur salasigarettide maht, mis halvasti mõjutas Eesti Vabariigi majanduse peale. Tegelikult realiseeritud sigarettide müügimahu leidmisel on arvesse võetud ka hinnangulised laovarud, mis jäid aastal turustamata ning realiseeriti aastal.samamoodi on arvestatud, et teatud osa aastal imporditud sigarettidest turustatakse järgmisel aastal. Tavaliselt on laovarud moodustunud aasta lõpukuudel enne tubakaaktsiisi tõusu, kuid et aastal suureneb tubakaaktsiis juunist, siis aasta lõpus märkimisväärset laovarude soetamist ei 80 Erm R. (2015). Tubaka piirikaubanduse tõkestamise meetmete seos aktisiisilaekumistega.(lõputöö). Sisekaitseakadeemia. Tallinn. 42 lk. ( ) 30

31 toimunud. Kokkuvõttes müüdi aastal turul 1,80 miljardit legaalset sigaretti ja võrreldes eelnenud aastaga vähenes kogumüük 5%. Illegaalsete sigarettide osakaalu leidmisel on arvestatud vaid kodumaist tarbimist, st turistide ostusid neis ei arvestata. Välisturistide ostude osakaaluks legaalsete sigarettide kogumüügist on arvestatud 10%. 81 Illegaalsete sigarettide osakaal kõigist Eesti elanike poolt tarbitud sigarettidest on vähenenud alates aastast. Kõige suurem oli salasigarettide osakaal tarbimisest aastal, ku i see moodustas 27 31% sigarettide siseturumahust aastaks on see langenud madalaimale taseme alates uuringute tegemise algusest (1998. aastast). Turul olevate salasigarettide hinnangulised kogused olid viimase kümne aasta jooksul kõige suuremad ja aastal, kui nende kogumaht ulatus 690 miljoni sigaretini. Salasigarettide kogused hakkasid vähenema aastast ja aastal oli nende hinnanguline turumaht 380 miljonit aastal vähenesid müüdud salasigarettide kogused eelnenud aastaga võrreldes 12%. Sellega seoses langes ka illegaalsete sigarettide müügikäive ( 9%). 82 Salakaubanduse tõttu iga riik iga aasta kaotab väga palju raha. Kahjuks, salakaubandusega inimene on koguaeg tegelenud ja arvan nii, et see ei ole veel lõpp. Tabelis võib näha, kuidas muutus maksutulukaotus iga aasta jooksul. (vt Tabel 1) Eesti Konjunktuuriinstituut (2015). Illegaalsete tubakatoodete tarbimine ja kaubandus Eestis 2015, lk 22. [WWW] ( ) 31

32 Tabel 1. Sigarettide illegaalse turu maht ja arvestuslik maksutulukaotus Allikas: Eesti Konjunktuuriinstituut, lk 23 Kui analüüsida tabeli (vt Tabel 1), siis me saame öelda, et illegaalsete sigarettide müügikäive oli aastal hinnanguliselt 38 miljonit eurot ja riigieelarvesse jäi illegaalse sigaretikaubanduse tõttu laekumata ligikaudu 37,9 miljonit eurot aktsiisimaksu ning 15,2 miljonit eurot käibemaksu. 83 Illegaalse sigaretikaubanduse tõttu jäi riigil maksudena saamata kokku arvestuslikult 53,1 mln eurot. 84 Võtame kaks viimast aasta tabelist võrdelmiseks. Samamoodi vaatame üle aasta Nagu on näha tabelist (vt Tabel 1), et illegaalsete sigarettide müügikäive aastal 2014 oli 41,8 miljonit eurot. See on rohkem kui aastal Riigieelarvesse laekumata aktisiisimaksu oli 41,8 miljonit eurot. Kui me räägime 83 Eesti Konjunktuuriinstituut (2015). Illegaalsete tubakatoodete tarbimine ja kaubandus Eestis 2015, lk

33 käibemaksust, siis aastal 2014 jäi riigil saamata 16,7 miljonit eurot käibemaksu. Kõige suurem käibemaksu ning laekumata aktsiisi kahjum tegi aasta Sellest võib teha kokkuvõte, et salasigarettid teevad suured probleemid riigiraha kogumises. Samuti aktsiisimaks ei tule sellises koguses nagu see peaks olema. Sellest sõltub ka tuleviku majandusolukord. Joonisel 2 võib näha, kui palju salasigarette oli avastatud aastatel Joonis 2. Kinnipeetud salasigarettide kogused piiripunktide lõikes aastatel Allikas: Ranno Erm, lk 22 Kõige suuremad kogused illegaalseid sigarette on kinni peetud Muuga piiripunktis aastal Kuigi seal on avastatud vähe salasigarettidega seotud juhtumeid, on salakauba kogused olnud suured. Nagu me saame aru, et Eestis toimus löök vastu aktsiisi ning käibemaksu. Aastal 2010 avastati piiripunktis kokku sigaretti. Aastal 2011 ja aastal 2012 kokku oli leitud umbes 13 miljonit salasigarette aastal peeti piiripunktis kinni kokku tk salasigaretti. 85 Kui me vaatame joonisele (vt Joonis 2) siis on aru saadav, et kõige madalam salasigarettide kogused kõiki viie aasta pärast oli vist Lennujaama PP-s, Tallinna reisisadamas, Miiduranna PP-s. Kõik need andmed pole välja mõeldud ja see on reaalne statistika. 85 Erm R. (2015). Tubaka piirikaubanduse tõkestamise meetmete seos aktisiisilaekumistega. Lõputöö. Sisekaitseakadeemia. Tallinn. 33

34 Narva piiripunktis nagu on näha koguaeg toimuvad kuritegevuse tõusendid, mis on seotud salakaubandusega eriti salasigarettide kohta. Seetõttu on üks põhjus, miks salasigarettid tulevad Eesti Vabariigi. Narva jõe taga asub Vene Föderatsioon. Nagu koguaeg on kuulamas, et seal tubakatooded on palju odavam kui Eestis ja kellel on niiöelda luba (sh pole vaja viisat tegema vms.), inimesed toovad siia koguaeg igasugused tubakatooded, salasigarette jne., et neid edasi müüa. Sellest inimesed nad saavad palju raha aga riik kannatab kahjumit selle eest. Kokku avastati aastatel Narva piiripunktis natuke rohkem kui 8 miljonit salasigaretti ja salakaubandus sellel ei hakka seisma. Kõige vähem avastati aastatel illegaalseid sigarette Lennujaamas ja Miiduranna piiripunktidest. Veel, kus on kõige väiksem salakaubanduse arv toimunud, see on Saatse PP. Kokku nende viie aasta jooksul (aasta ), Saatse PP-s kinni peetud mitte rohkem kui 4000 tk salasigaretti, mis räägib ja näitab, et nii vähe peabki olema salakaubandust Eestis võrreldes tesite PP-ga. 86 Nende andmete kohta võib teha kokkuvõte. Võib näha, et kuidas negatiivselt mõjuvad illegaalsed tubakatooded Eesti majandusele. Samuti, piiri peal iga aasta toimub salakaubandus ja piirivalve ning tolliameti ametnikud proovivad efektiivselt selle vastu võitlema aga seda on raske peatuda ja iga aasta toimuvad kui väiksed ning suured kuritegevused. Joonisel 3 on näha, Eesti Vabariigi sisemaal kinnipeetud salasigarettidega juhtumite arv. 86 Erm R. (2015). Tubaka piirikaubanduse tõkestamise meetmete seos aktisiisilaekumistega. Lõputöö. Sisekaitseakadeemia. Tallinn. (, lk 22). 34

35 Joonis 3. Sisemaal kinnipeetud salasigarettide juhtumite arv Allikas: Ranno Erm, lk 27 Sisemaal kinnipeetud salasigarettide koguste arv on aastate 2012, 2013 ja 2014 aastate lõikes oluliselt suurenenud. Aastal 2010 avastati sisemaal mitte rohkem kui 3 miljonit salasigaretti. See on väga suur salakaubanduse partei. Aastal 2011 selle koguse arv on tõusnud kuue miljonini tükki. Nagu on näha, juhtumite arv on natuke madalam kui aasta varem. Võrreldes aasta 2010 ja 2011 siis võib öelda, et aastal 2011 salasigarettide arv tõusis 3 miljoni rohkem. See on umbes 50%. Aastal 2012 salasigarettide kogus jäi stabiilseks seisma ja oli samasugune arv nagu aastal mln, seekord juhtumite arv langes kõvasti ülesse, rohkem kui 250. Aastal 2013 oli märgatud, et oli kinnipeetmise statistika tõus, 10 miljonit salasigaretti ehk juhtumite arv natuke langes alla poole. Antud aastate lõikes on suurim hulk salasigarette avastatud aastal, mil peeti kinni 20 miljonit tükki. Viimaste aastatel vahemikul, see salakaubandus oli kõige suurem viimaste 5 aasta jooksul. Aastatel avastati sisemaal kokku 44 miljonit tükki. Statistika arvud on hirmutav ja sundivad mõelda selle eest Erm R., Tubaka piirikaubanduse tõkestamise meetmete seos aktisiisilaekumistega. Lõputöö. Sisekaitseakadeemia. Tallinn, 2015 (, lk 27). 35