Aktiivne NFE - ettevõtte esindaja kinnitab, et ettevõtte tegevusala on muu kui eelnevalt loetletud

Transcription

1 (N) 1(6) Juriidilisest isikust kontoomaniku kinnitus Täitmiseks Luminoris kontot omavatele ettevõtetele FTC ja CRS nõuete rakendamiseks Enne vormi täitmist lugege palun leheküljel 4 olevaid juhiseid Kontoomaniku andmed Palun täitke alljärgnevad väljad Juriidilise isiku nimi Registrikood Spondeeriva ettevõtte nimi (asjakohane ainult spondeeritavatele ettevõtetele) Ettevõtte aadress (tänav, maja, number) Kontoomaniku või spondeeriva ettevõtte GIIN-number (asjakohane ainult finantsasutustele), kus ettevõte on asutatud Ettevõtte residentsuse riigid Palun loetlege riigid, kus kontoomanikuks olev ettevõte on resident. Kui Teil on täiendavaid küsimusi maksuresidentsuse määramise kohta, peaksite pöörduma Ettevõtte kinnitus Palun valige alljärgnevatest sobiv osa (I-III) ja vajadusel täitke ka osa IV. Osa I C Finantsasutus Sõltuvalt tegevusalast, tehke märge sobivasse lahtrisse Finantsasutus - investeerimisettevõte Professionaalselt juhitud investeerimisettevõte, mis asub CRS-ga mitteliitunud jurisdiktsioonis ja mille juhtimine toimub teise finantsasutuse poolt. Kui märkisite käesoleva lahtri, palun jätkake osaga IV (leheküljel 2) Muud tüüpi investeerimisettevõte Finantsasutus - hoidmisasutus, hoiustamisasutus või kindlaksmääratud kindlustusandja Ettevõtte esindaja kinnitab, et ettevõtte tegevusala on muu kui eelnevalt loetletud finantsasutused, asub FTC partnerjurisdiktsioonis või CRS-ga liitunud jurisdiktsioonis ja ei ole klassifitseeritud mitteosalevaks finantsasutuseks. Palun jätkake osaga V (lehekülg 4) Osa II C ktiivne mittefinantsasutus - ktiivne NFE Sõltuvalt tegevusalast, tehke märge sobivasse lahtrisse ktiivne NFE - äriühing, mille aktsiatega kaubeldakse regulaarselt ühel või mitmel reguleeritud väärtpaberiturul või temaga seotud ettevõte (tütarettevõte) ktiivne NFE - valitsuse hallatav ettevõte, rahvusvaheline organisatsioon või keskpank ktiivne NFE - ettevõtte esindaja kinnitab, et ettevõtte tegevusala on muu kui eelnevalt loetletud Palun jätkake osaga V (lehekülg 4) Osa III Passiivne mittefinantsasutus - Passiivne NFE Ettevõtte esindaja kinnitab, et ettevõte on passiivne NFE. Käesolevaga kinnitan, et ettevõte on esitanud osas IV kogu nõutava informatsiooni, mis on seotud kontrolliva(te) isiku(te)ga. Palun jätkake osaga IV (lehekülg 2), et esitada informatsioon kontrolliva(te) isiku(te) kohta. Luminor ank S

2 2(6) Osa IV. Informatsioon ettevõtte kontrolliva(te) isiku(te) kohta Kui tegite osas I või osas III märke lahtrisse, palume Teil esitada informatsioon ettevõttega seotud kontrolliva(te) isiku(te) kohta. Kui olete täitnud osa IV, jätkake osaga V (lehekülg 4). Kontrolliv isik 1 Palun edastage informatsioon kodakondsuse või residentsuse kohta US-s, vastavalt US Riigitulude meti regulatsioonidele. US kodakondsus/residentsus Kinnitan, et olen US kodanik ja/või US resident ja olen ülaltoodud loetelus ühe oma residentsuse riigina avaldanud US ja lisanud vastava TIN numbri. Kinnitan, et lähtudes US Riigitulude meti regulatsioonidest ei ole ma US kodanik ja/või US resident. Kontrolliv isik 2 Palun edastage informatsioon kodakondsuse või residentsuse kohta US-s, vastavalt US Riigitulude meti regulatsioonidele. US kodakondsus/residentsus Kinnitan, et olen US kodanik ja/või US resident ja olen ülaltoodud loetelus ühe oma residentsuse riigina avaldanud US ja lisanud vastava TIN numbri. Kinnitan, et lähtudes US Riigitulude meti regulatsioonidest ei ole ma US kodanik ja/või US resident. Luminor ank S

3 3(6) Kontrolliv isik 3 Palun edastage informatsioon kodakondsuse või residentsuse kohta US-s, vastavalt US Riigitulude meti regulatsioonidele. US kodakondsus/residentsus Kinnitan, et olen US kodanik ja/või US resident ja olen ülaltoodud loetelus ühe oma residentsuse riigina avaldanud US ja lisanud vastava TIN numbri. Kinnitan, et lähtudes US Riigitulude meti regulatsioonidest ei ole ma US kodanik ja/või US resident. Kontrolliv isik 4 Palun edastage informatsioon kodakondsuse või residentsuse kohta US-s, vastavalt US Riigitulude meti regulatsioonidele. US kodakondsus/residentsus Kinnitan, et olen US kodanik ja/või US resident ja olen ülaltoodud loetelus ühe oma residentsuse riigina avaldanud US ja lisanud vastava TIN numbri. Kinnitan, et lähtudes US Riigitulude meti regulatsioonidest ei ole ma US kodanik ja/või US resident. Luminor ank S

4 4(6) Osa V. Kontoomaniku avaldused ja kinnitused Kontoomanik avaldab ja kinnitab, et vormil sisalduv informatsioon on tema parima teadmise kohaselt täpne ja täielik. Kontoomanik kohustub esitama Luminorile viimase nõudmisel täiendavat infot, kui see on vajalik FTC või CRSi nõuetest tulenevalt Luminori kohustuste täitmiseks. Kontoomanik kohustub Luminori viivitamatult teavitama, kui ülaltoodud andmetes toimuvad muudatused. Vormil esitatud informatsiooni võidakse kasutada kooskõlas kohaliku seadusandlusega raporteerimiskohustuse täitmiseks. Kui Luminoril tekib kohalikust seadusandlusest tulenevalt informatsiooni edastamise kohustus, siis nõustub kontoomanik vormil oleva informatsiooni edastamisega kolmandatele isikutele, sealhulgas asjakohastele maksuametitele. Juhul, kui andmed muutuvad, kohustub kontoomanik esitama uue täidetud vormi 30 päeva jooksul alates vormil toodud andmete muutumisest. Kontoomanik kohustub informeerima isikuid, kelle andmeid töödeldakse käesolevas vormis toodud asjaoludel, andmete töötlemise eesmärkidest ja võimalikust edastamisest, samuti nende isikute õigusest saada pangalt informatsiooni töödeldavate andmete kohta. Kuupäev (PP-KK-) Kuupäev (PP-KK-) Kontoomaniku esindaja allkiri Kontoomaniku esindaja allkiri Nimi Nimi Juhised vormi täitmiseks Tulenevalt OECD ühtse aruandluse standardist, US FTC-st ja kohalikust seadusandlusest on Luminoril kohustus koguda ja edastada kontoomaniku residentsuse riikidesse teatavat informatsiooni kontoomaniku kohta, eesmärgiga vältida maksudest kõrvalehoidmist vastavates maades. FTC-st tulenevalt on finantsasutused kohustatud tuvastama need kliendid, kes on nn US isikud. Kui Teie (või Teie poolt esindatud kontoomaniku) residentsus asub riigis, milles Luminor ei tegutse, mis on aga liitunud CRS-i või FTC-ga, on Luminoril seaduslik kohustus edastada oma asukohariigi maksuametile nii vormil sisalduv informatsioon kui iga-aastaselt täiendav informatsioon Teile nii otseselt kui kaudselt kuuluvate finantskontode kohta. Täiendavat infot FTC partnerjurisdiktsioonide või CRS-ga liitunud jurisdiktsioonide kohta leiate käesoleva vormi järgnevatel lehekülgedel. Kui kontoomanik on passiivne NFE või professionaalselt juhitud investeerimisettevõte (tavaliselt fond) ja see asub jurisdiktsioonis, mis ei ole liitunud CRS-ga, palun esitage informatsioon ettevõtte kontrolliva(te) isiku(te) kohta osas IV. Palun arvestage: 1) Kontoomanik on ettevõte või ettevõtted, millel on õigus kontol olevatele või kontole laekuvatele vahenditele. Selgitused selle kohta, kuidas määratakse konto omanikuks olev isik, võib leida allpool toodud mõistetest. 2) Ärge täitke käesolevat vormi, kui olete kontoomanik füüsilise isiku või FIE-na. Palun täitke sellisel juhul vorm "Füüsilisest isikust kontoomaniku kinnitus". 3) Kui olete maksuresident rohkem kui kolmes erinevas jurisdiktsioonis, palun täitke täiendavate jurisdiktsioonide kohta käesolev vorm uuesti. 4) Kui käesolev vorm ei ole piisav või sobilik Teie ettevõtte FTC staatuse määramiseks (nt väljaspool US-d asuv finantsasutus, mis ei ole liitunud FTC kokkuleppega), palun täitke ja esitage käesolevale vormile täiendavalt vorm W-8EN-E. 5) Mitme omanikuga kontode korral täitke käesolev vorm iga kontoomaniku kohta eraldi. 6) Luminor ei tohi anda nõu maksualastes küsimustes ega määrata Teie residentsust. Kui Teil on täiendavaid küsimusi oma maksuresidentsuse määramise kohta, peaksite pöörduma Informatsioon isikuandmete töötlemise kohta Käesoleval vormil sisalduvaid või muid sellega seonduvalt salvestatud isikuandmeid võidakse panga poolt töödelda igapäevase kliendisuhte haldamise käigus. Isikuandmeid võidakse samuti töödelda isiku tuvastamiseks, kes kasutab või kes soovib kasutada mõnda panga poolt pakutavat teenust või rahvusvahelise sanktsiooni nõuete täitmiseks, mis seadusandlusest või võimuorganite otsustest tulenevalt pangale rakenduvad. Luminori kuuluvad ja Luminoriga koostööd tegevad ettevõtted võivad samuti, asjakohaseid konfidentsiaalsusmeetmeid rakendades, töödelda isikuandmeid. Kui Te soovite informatsiooni selle kohta, milliseid isikuandmeid pank töötleb, palun pöörduge Luminor ank Si, Liivalaia 45, Tallinn, poole. Samuti pöörduge Luminor ank Si poole, kui soovite parandada panga poolt töödeldavaid ebaõigeid või eksitavaid andmeid. Mõisted lljärgnevalt on toodud mõnede mõistete loetelu, mis abistab Teid vormi täitmisel. Täiendavat infot leiate OECD finantskontode maksualase teabe automaatse vahetuse ühtsest ülemaailmsest standardist (CRS) ja selle kommentaaridest: ktiivne mittefinantsasutus - ktiivne NFE ktiivne NFE tähistab ettevõtet, mis ei ole finantsasutus ja mis vastab ühele alljärgnevatest kriteeriumitest: 1) alla 50% NFE eelmise kalendriaasta või muu asjakohase aruandlusperioodi brutotulust on passiivne tulu (palun vaadake allpool passiivse tulu definitsiooni) ja alla 50% NFE eelmise kalendriaasta või muu asjakohase aruandlusperioodi varadest on varad, mis toodavad passiivset tulu või mida hoitakse passiivse tulu tootmiseks; 2) NFE aktsiate või osadega kaubeldakse korrapäraselt reguleeritud väärtpaberiturul või NFE on seotud selle ettevõttega, mille aktsiate või osadega kaubeldakse reguleeritud väärtpaberiturul; 3) NFE on valitsus, sellise valitsuse poliitiline allüksus, sellise valitsuse või poliitilise allüksuse ülesandeid täitev avalik organ või ettevõte, mis on täielikult omandatud ühe või mitme eelnimetatud ettevõtte poolt; 4) sisuliselt kogu NFE tegevus kujutab endast ühe või mitme kaubandusega või muu kui finantsasutuse äritegevusega tegeleva tütarettevõtte ringluses olevate aktsiate või osade täielikku või osalist omamist (täielikult või osaliselt) või ühele või mitmele sellisele tütarettevõttele rahastamise või muu teenuse osutamist. Tavaliselt kohaldub see valdusettevõtetele. Kuid NFE ei ole aktiivne NFE, kui see tegutseb või reklaamib end investeerimisfondina, näiteks erakapitalifondi, riskikapitalifondi, finantsvõimendusega väljaostufondi või muu investeerimismehhanismina, mille eesmärgiks on omandada või rahastada äriühinguid ja seejärel omada investeerimise eesmärgil osalust nendes äriühingutes; 5) NFE-l ei ole veel äritegevust ning tal ei ole ka varem äritegevust olnud, kuid ta investeerib varadesse kavatsusega hakata tegelema äritegevusega, mis ei kujuta endast finantsasutuse äritegevust; NFE-le ei kohaldata seda erandit peale kuupäeva, mil on möödunud 24 kuud NFE asutamisest. 6) NFE ei olnud viimase viie aasta jooksul finantsasutus ja on likvideerimas oma varasid, on pankrotis või ümber korraldamas oma tegevust kavatsusega jätkata või taasalustada äritegevusega, mis ei kujuta endast finantsasutuse äritegevust; 7) NFE tegeleb peamiselt rahastamis- või riskimaandustehingutega seotud ettevõtete jaoks või koos seotud ettevõtetega, mis ei ole finantsasutused, ning ei osuta rahastamis- ega riskide maandamise teenuseid ühelegi ettevõttele, mis ei ole seotud ettevõte, tingimusel, et mis tahes selliste seotud ettevõtete grupi peamine äritegevus ei kujuta endast finantsasutuse äritegevust; või 8) NFE on mittetulundusühing. Luminor ank S

5 5(6) CRS CRS (Common Reporting Standard ) on Majanduskoostöö ja rengu Organisatsiooni OECD poolt välja töötatud ühine aruandlusstandard, mille alusel peavad CRS-ga liitunud riigid omavahel vahetama maksumaksjate kohta käivat informatsiooni. Esindamine Ettevõtte esindajal on õigus allkirjastada avaldusi ja sõlmida lepinguid ettevõtte nimel. Esindusõigused võivad tuleneda ettevõtte juriidilisest olemusest või olla ettevõtte poolt määratud. Ettevõte Mõiste ettevõte tähistab juriidilist isikut või muud õiguslikku moodustist, näiteks äriühingut, organisatsiooni, partnerlust või trusti. FTC FTC on lühend seadusest meerika Ühendriikide riigieelarve tulude suurendamiseks ja maksude deklareerimise tõhustamiseks (Foreign ccount Tax Compliance ct ). Nimetatud seaduse eesmärk on tuvastada meerika Ühendriikide maksukohustuslased, kes omavad kontosid või hoiavad finantsvarasid väljaspool meerika Ühendriike. FTC partnerjurisdiktsioon FTC partnerjurisdiktsioon tähistab jurisdiktsiooni, millel on meerika Ühendriikidega kehtiv kokkulepe FTC rakendamiseks ja maksualase informatsiooni vahetamiseks (IG). Leiate nimekirja kõikidest partnerjurisdiktsioonidest alljärgnevalt lingilt: Finantsasutus - FI Finantsasutus tähistab hoidmisasutust, hoiustamisasutust, investeerimisettevõtet või kindlaksmääratud kindlustusandjat. Mõiste "investeerimisettevõte" tähendab ettevõtet, mille äritegevuseks on (või mida haldab ettevõte, mille äritegevuseks on) üks või mitu alljärgnevatest tegevustest kliendi eest või kliendi nimel: 1) kauplemine väärtpaberitega või muude finantsinstrumentidega, 2) individuaalne ja kollektiivne väärtpaberiportfelli valitsemine, või 3) varade või raha muul viisil investeerimine, haldamine või valitsemine teiste isikute nimel. GIIN number GIIN (Global Intermediary Identification Number ) on 19 tähemärgist koosnev tunnus, mis väljastatakse meerika Ühendriikide Riigitulude meti (IRS) poolt ja mida kasutatakse välisriigi finantsasutuse või spondeeriva ettevõtte identifitseerimiseks seoses FTC rakendamisega IRS poolt. Hoidmisasutus Mõiste hoidmisasutus tähistab ettevõtet, mille äritegevuse märkimisväärse osa moodustab teiste isikute finantsvarade hoidmine. Ettevõte hoiab finantsvarasid teiste arvel oma äritegevuse märkimisväärse osana, kui ettevõtte brutotulu, mis on saadud finantsvarade hoidmisest ja sellega seotud finantsteenustest, on võrdne või ületab 20% ettevõtte brutotulust kahest järgmisest perioodist lühema jooksul: 1) kolmeaastane periood, mis lõpeb hinnangu andmise aastale eelneva aasta 31. detsembril (või kalendriaastast erineva aruandeaasta viimasel päeval); või 2) ettevõtte eksisteerimise periood. Hoiustamisasutus Mõiste hoiustamisasutus tähistab ettevõtet, mis võtab vastu hoiuseid tavapärase pangandus- või muu sarnase äritegevuse raames. Investeerimisettevõte Mõiste investeerimisettevõte tähistab kahte tüüpi ettevõtet: 1) iga ettevõte, mille äritegevuseks on üks või mitu alljärgnevatest tegevustest kliendi eest või kliendi nimel: a) kauplemine rahaturu instrumentidega (sealhulgas tšekkide, vekslite, hoiusetunnistuste või tuletisväärtpaberitega); välisvaluutaga; valuuta, intressimäärade ja indeksitega seotud instrumentidega; võõrandatavate väärtpaberitega; või kaubafutuuridega; b) individuaalne ja kollektiivne väärtpaberiportfelli valitsemine; või c) varade või raha muul viisil investeerimine, haldamine või valitsemine teiste isikute nimel. Selliste tegevuste hulka ei kuulu mittesiduva investeerimisnõustamise teenuse pakkumine kliendile. 2) Teist tüüpi investeerimisettevõte ( investeerimisettevõte, mida haldab teine finantsasutus ) on iga ettevõte, mille brutotulu on peamiselt saadud finantsvarade investeerimisest, reinvesteerimisest või kauplemisest ja ettevõtet haldab teine hoiustamisasutuseks, hoidmisasutuseks või kindlaksmääratud kindlustusandjaks olev ettevõte või punktis 1 nimetatud investeerimisettevõte. Ettevõtet haldab teine ettevõte, kui tema nimel tegutseb otseselt või teenusepakkuja kaudu kaudselt mõni teine ettevõte ja hallatavaks tegevusalaks on ükskõik milline punktis 1 (a) - (c) nimetatud tegevus. Ettevõte loetakse teise ettevõtte haldajaks ainult juhul, kui tal on õigus iseseisvalt hallata teise ettevõtte varasid (kas täielikult või osaliselt). Juhul kui ettevõtet haldavad ühiselt finantsasutus ja NFE või füüsiline isik, loetakse ettevõte hallatuks teise ettevõtte poolt, mis on hoiustamisasutus, hoidmisasutus, kindlaksmääratud kindlustusandja või punktis 1 nimetatud ettevõte juhul, kui ükskõik milline ühiselt haldav ettevõte on üks nimetatutest. Kindlaksmääratud kindlustusandja Kindlaksmääratud kindlustusandja tähendab ettevõtet, mis on kindlustusandja (või kindlustusandja valdusühing), mis sõlmib rahalise väärtusega kindlustuslepingu või annuiteedilepingu või mis on kohustatud tegema eelnimetatud lepingutega seotud väljamakseid. Kontoomanik "Kontoomanik" on isik, kes on tuvastatud finantskonto omanikuna või muu finantsteenuse osutamise lepingu poolena ja kes on sõlminud lepingu vastavat teenust pakkuva finantsasutusega. Kontrolliv isik Kontrolliv isik tähendab füüsilist isikut, kes teostab kontrolli ettevõtte üle. Kontroll tähendab käesolevas punktis otsest või kaudselt osalust ettevõttes, mis ületab 25%. Liitunud jurisdiktsioon, mis on liitunud ühise aruandlusstandardiga ja mis on allkirjastanud rahvusvahelise lepingu riigiga, kus Teie hoiate oma finantskontot, st riiki, kus asub Teie pank. Täiendavat infot CRS-ga liitunud jurisdiktsioonide kohta leiate OECD ametlikult veebilehelt: Luminor ank S

6 6(6) Maksukohustuslase number Maksukohustuslase number (Taxpayer Identification Number,TIN) või sellega samaväärne number on kordumatu tähtede ja/või numbrite kombinatsioon, mida väljastatakse vastavas riigis füüsilisele või juriidilisele isikule ja mida kasutatakse maksude administreerimisel isiku tuvastamiseks. Mõned riigid ei väljasta TIN-i. Siiski, sellised riigid väljastavad tihti mõne muu samaväärse numbri. Näiteks võib TIN sisalduda ettevõtte registreerimise numbris, füüsilisel isikul isikukoodis või sotsiaalkindlustuse numbris jne. Täiendavat infot erinevate riikide TIN detailide kohta leiab veebilehelt: #d.en Passiivne mittefinantsasutus - Passiivne NFE Passiivne NFE tähendab iga ettevõtet, mis ei ole finantsasutus või professionaalselt juhitud investeerimisettevõte või ettevõte, mis tegutseb mitteosalevas CRS jurisdiktsioonis või aktiivne NFE. Passiivne tulu Passiivseks tuluks on tavaliselt: dividendid, intress, rent, asja kasutusse andmisest saadav tulu, elukindlustuslepingu alusel tehtavad maksed, teatud tulud kindlustuslepingutest, passiivset tulu tootvate varade müügist saadav tulu, kaupade müügist saadav tulu, välisriigi börsidelt saadavad sissetulekud ja derivatiivide tulu. Sissetulekut, mis tulenevad töötajate aktiivsest tegevusest, s.t. ettevõttel on töötajad, ei loeta reeglina passiivse tulu hulka. Rahvusvaheline organisatsioon Tähendab ükskõik millist rahvusvahelist organisatsiooni või sellisele organisatsioonile kuuluvat ametit või agentuuri. Siia kuuluvad kõik valitsustevahelised organisatsioonid (sealhulgas riigiülesed organisatsioonid), mis: 1) koosnevad peamiselt valitsustest; 2) millel on vastava maaga kehtiv peakorteri leping; ja 3) mille tulu ei teeni eraisikute huve. Residentsus Ettevõte Ettevõte on EV tulumaksuseaduse mõttes Eesti resident, kui ta on Eestis registreeritud juriidiline isik. Resident on ka Euroopa äriühing (SE) ja Euroopa ühistu (SCE), kelle asukoht on registreeritud Eestis, samuti väljaspool Eestit registreeritud juriidiline isik, kellel on Eestis püsiv tegevuskoht (tulu osas, mida ettevõte saab Eestis asuva püsiva tegevuskoha kaudu). Muuhulgas loetakse Eesti residentideks ettevõtete tüübid: Täisühing, usaldusühing, osaühing, aktsiaselts, mittetulundusühing, korteriühistu, tulundusühistu, lepinguline investeerimisfond. Ettevõtte filiaalid Ettevõtte filiaali residentsus on reeglina riigis, kus filiaal on registreeritud. Millal on ettevõte teise riigi resident? Kohaliku riigi või vastava teise riigi seadusandlused määravad, millal on ettevõte teise riigi resident. Füüsilised isikud Füüsiline isik on resident, kui tema elukoht on Eestis või kui ta viibib Eestis 12 järjestikuse kalendrikuu jooksul vähemalt 183 päeval. Isik loetakse residendiks alates tema Eestisse saabumise päevast. Millal on füüsiline isik mõne teise riigi resident? Üldiselt on maksuresidentsus samas riigis, kus on isiku peamine elukoht. Siiski, iga riik võib olla kehtestanud erinevad reeglid residentsuse määramiseks. Täiendavat informatsiooni residentsuse määramise reeglite kohta vaadake palun OECD kodulehelt: Kui Teil on täiendavaid küsimusi maksuresidentsuse määramise kohta, peaksite pöörduma oma maksunõustaja või kohaliku maksuameti poole. Seotud ettevõte Ettevõte on teise ettevõttega seotud ettevõte, kui üks ettevõte kontrollib teist ettevõtet või kui mõlemad ettevõtted alluvad ühisele kontrollile. Kontroll tähendab otsest või kaudset omandit rohkem kui 50% ettevõtte väärtuse või hääleõiguse üle. Spondeeriv ettevõte Spondeerivaks ettevõtteks nimetatakse ettevõtet, mis on registreeritud meerika Ühendriikide Riigitulude metis (IRS) ja on sõlminud spondeeritava ettevõttega lepingu FTC-st tulenevate kohustuste täitmiseks. US kodakondsus/residentsus US kodakondsus/residentsus võib kaasa tuua maksude tasumise kohustuse US-s. Üldiselt loetakse Teid US maksukohustuslaseks, kui Te elate US-s; olete US kodanik (sealhulgas mitme kodakondsusega isikud); olete US resident või on Teil luba US-s töötamiseks ("Green Card "). Üldiselt loetakse Teid US kodanikuks, kui on täidetud ükskõik milline alljärgnevatest tingimustest: 1) Te olete sündinud US-s; 2) Te olete sündinud Puerto Rico Ühenduses, Guami saarel või US Neitsisaartel; 3) Te olete sündinud Põhja-Mariaani Ühenduses pärast ; 4) Te olete saanud US kodakondsuse naturalisatsiooni korras; või 5) Vähemalt üks Teie vanematest on US kodanik. Sellisel juhul peab siiski arvestama täiendavate tingimustega, et lugeda Teid US kodanikuks. Lugege lähemalt: US-väline finantsasutus, mis ei ole liitunud FTC kokkuleppega (Mitteosalev FFI) Finantsasutus, mis asub väljaspool FTC partnerjurisdiktsiooni ja mis ei ole sõlminud lepingut FTC rakendamiseks meerika Ühendriikide Riigitulude metiga (IRS), loetakse mitteosalevaks välisriigi finantsasutuseks. Mitteosaleva FFI suhtes kohaldatakse FTC-st tulenevat maksude kinnipidamise kohustust. Valitsuse hallatav ettevõte Valitsuse hallatav ettevõte tähendab valitsust või poliitilist allüksust (mis hõlmab osariiki, provintsi, maakonda või valda) või täielikult valitsusele või poliitilisele allüksusele kuuluvat asutust või ametit. Luminor ank S